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企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司需要繳納稅費(fèi)

作者：好順佳

更新日期：2024-06-16 08:57:44

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股權(quán)變更需要繳納什么稅

股權(quán)變更比較復(fù)雜到的稅費(fèi)主要注意除了企業(yè)所得稅、印花稅和個(gè)人所得稅。

1.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的所得應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是將企業(yè)所得除以各種驗(yàn)收扣除后的余額，聽(tīng)從明確規(guī)定的稅率換算所得稅額。相對(duì)于股權(quán)變更，如果不是是企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)轉(zhuǎn)讓所得的20%才是應(yīng)納稅所得額可以計(jì)算企業(yè)所得稅；要是是個(gè)人之間的轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)據(jù)實(shí)際所得額算出企業(yè)所得稅。

2.印花稅

印花稅是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，不需要繳的一種稅費(fèi)，其計(jì)算是通過(guò)轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)價(jià)值的比例來(lái)計(jì)算。根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，股權(quán)變更的印花稅稅率為0.1%。

3.個(gè)人所得稅

是對(duì)個(gè)人之間的股權(quán)收購(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)從實(shí)際中所得額可以計(jì)算個(gè)人所得稅。對(duì)此非居民個(gè)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)通過(guò)20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

需要注意的是，以上稅費(fèi)的計(jì)算方法很可能會(huì)因相同地區(qū)或相同情況而所差異，具體還需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定來(lái)確定。別外，如果不是比較復(fù)雜到跨境股權(quán)交易，還不需要判斷跨境稅收協(xié)定等相關(guān)規(guī)定。

【法律依據(jù)】：

《個(gè)人所得稅法》第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司需要繳納稅費(fèi)

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，范圍問(wèn)題比例稅率，稅率為百分之二十。

轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)要交稅嗎

法律分析：股權(quán)交易要交個(gè)人所得稅，分兩種情況：(一)如屬于什么個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按200以內(nèi)規(guī)定繳納稅款：

1、營(yíng)業(yè)稅：依據(jù)什么《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅(2002)191號(hào))對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不土地稅營(yíng)業(yè)稅;2、個(gè)人所得稅：據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》教材習(xí)題解答如何實(shí)施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)變更所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目土地稅個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需要繳交個(gè)人所得稅。繳納標(biāo)準(zhǔn)：明確的轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，遵循此差額的20%繳個(gè)人所得稅;3、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方聽(tīng)從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)收購(gòu)書據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。(二)如一類企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按200元以內(nèi)規(guī)定繳納稅款：1、營(yíng)業(yè)稅：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅;2、企業(yè)所得稅：參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收了、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅;3、印花稅：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就轉(zhuǎn)讓股權(quán)書據(jù)計(jì)貼印花稅,適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條為了起到稅收征收管理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)稅收征收和公司繳納行為，安全有保證國(guó)家稅收收入，保衛(wèi)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)組織經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，會(huì)制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的眾多稅收的征收管理，均適用規(guī)定本法。

第三條稅收的開(kāi)征、停征在內(nèi)稅改、免稅政策、退稅、需要補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定先執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院明確規(guī)定的，據(jù)國(guó)務(wù)院會(huì)制定的行政法規(guī)的規(guī)定不能執(zhí)行。

完全沒(méi)有機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅進(jìn)應(yīng)有稅收開(kāi)征、停征包括企業(yè)減稅、可以退稅、退稅、補(bǔ)稅和別的同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人要依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

公司股權(quán)過(guò)戶要交稅嗎

要的，股權(quán)變更主要比較復(fù)雜4個(gè)稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是利用繳納稅款的基數(shù)，一般稅款全是用計(jì)稅依據(jù)乘以3稅率。

增值稅比較多是對(duì)于法人股東，應(yīng)該是公司、或合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)時(shí)，必須交納稅增值稅；

企業(yè)所得稅是企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己所屬的股權(quán)，以及轉(zhuǎn)讓后給企業(yè)和有償轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，都必須繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)所得稅是一個(gè)看專業(yè)計(jì)算出的稅種，那就是如果企業(yè)交納所得稅時(shí)所得額為虧損的其實(shí)就不用繳交了，只不過(guò)所得額為虧損，就需要繳交；

個(gè)人所得稅是個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己所屬的股權(quán)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給企業(yè)，或個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給個(gè)人都需要交納個(gè)人所得稅；

印花稅牽涉到到對(duì)外轉(zhuǎn)讓雙方，那就是有償轉(zhuǎn)讓方和受讓方都必須繳納印花稅，不論轉(zhuǎn)讓雙方是個(gè)人還是企業(yè)，都不需要遵循合同記載的金額交納印花稅；