公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收政策

資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓需要繳納增值稅嗎?

企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中牽涉到到的資產(chǎn)橫向轉(zhuǎn)讓，有無是需要繳納增值稅？

答：企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中比較復(fù)雜的資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，不要繳納增值稅。

相關(guān)政策可以參考：

【1】《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

一、營改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人政策是什么

(二)不征收稅費(fèi)增值稅項(xiàng)目

5.在資產(chǎn)重組過程中，實(shí)際不合并、分立、出售、回收氫等，將全部的或部分實(shí)物資產(chǎn)包括不如相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中牽涉的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

【2】《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào))

納稅人在資產(chǎn)重組過程中，實(shí)際單獨(dú)設(shè)置、分立、出售、置換等，將徹底也可以部分實(shí)物資產(chǎn)和不如相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓后給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中不屬于的貨物轉(zhuǎn)讓，不土地稅增值稅。

企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)該如何繳納增值稅

企業(yè)可以賣固定資產(chǎn)一類一種應(yīng)稅行為，但估計(jì)繳交或則的增值稅。具體來說，增值稅的計(jì)算是根據(jù)出售時(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)增值額與稅率的乘積來計(jì)算出。

價(jià)值增值額是指出售時(shí)價(jià)格除以購置成本、相關(guān)稅費(fèi)和專業(yè)修理改良支出等后的余額。稅率一般為13%，但具體稅率需依據(jù)資產(chǎn)類型和具體情況來確定。如果沒有企業(yè)是一般納稅人，是可以在用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，避免重復(fù)征稅。

例如，某企業(yè)大量收購一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，原值為100萬元，已固定資產(chǎn)的折舊20萬元，可以賣價(jià)格為90萬元。則該機(jī)器的抵稅額為90萬元-80萬元=10萬元。如果沒有該機(jī)器的稅率為13%，則應(yīng)交納的增值稅為10萬元x13%=1.3萬元。

需要注意的是，企業(yè)在可以賣固定資產(chǎn)時(shí)估計(jì)聽從稅法規(guī)定并且會(huì)計(jì)核算和申報(bào)納稅，盡量的避免直接出現(xiàn)偷稅漏稅等違法行為。同時(shí)，企業(yè)也是可以通過合理利用稅收政策和參與稅務(wù)規(guī)劃來節(jié)稅，提高經(jīng)濟(jì)效益。

當(dāng)然，企業(yè)收購固定資產(chǎn)必須繳增值稅，算出是依據(jù)增值額和稅率來計(jì)算。企業(yè)應(yīng)該是遵循稅法規(guī)定通過會(huì)計(jì)核算和申報(bào)納稅，合理利用稅收政策和接受稅務(wù)規(guī)劃來節(jié)稅。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

法律分析：企業(yè)股權(quán)收購要交增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓后財(cái)產(chǎn)收入，企業(yè)所得稅的稅率為25％。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于什么應(yīng)納稅憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)搭中依照法律規(guī)定交納印花稅。

法律依據(jù)：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法》

第三條七類情形為股權(quán)交易行為：（1）大量收購股權(quán)；（2）公司股份回購股權(quán)；（3）發(fā)行人2002年公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其600400紅豆股份的股份以公開發(fā)行一并向投資者再次發(fā)售桐賣；（4）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；（5）以股權(quán)對(duì)外投資或接受別的非貨幣性交易；（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；（7）以外股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

第五條個(gè)人股權(quán)收購所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)變更方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無局枝逗論是企業(yè)還是個(gè)人，均應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定誠懇繼續(xù)履行扣繳稅款義務(wù)。