公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅

搞懂!公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要交什么稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要交什么東西稅？

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)除開都有什么？

股權(quán)的概念：股權(quán)是指個人投資于在中國境內(nèi)組建的企業(yè)或組織（以上一般稱被投資企業(yè)不以及個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

以下都屬于股權(quán)交易行為：收購股權(quán)、公司回購股權(quán)、發(fā)行人唯一一個為了公開發(fā)行新股時、被投資企業(yè)股東將其300499高瀾股份的股份，以公開發(fā)行一并向投資企者發(fā)售后、股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶、以股權(quán)對外投資或接受以外非貨幣性交易、以股權(quán)抵償債務、那些股權(quán)撤回行為。

二、股權(quán)變更收入包括都有什么？

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

是指有償轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得現(xiàn)金、實物、有價證券和其余形式的經(jīng)濟利益。

2、與股權(quán)相關(guān)的特殊款項

除了違約金、補償金包括以外名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等收入。在內(nèi)納稅人明確的合同約定，在柯西-黎曼方程約定條件后全面的勝利的妖軍收入。

3、特殊情況款項

必然股權(quán)收購收入的確偏底、轉(zhuǎn)讓方不能提供相關(guān)資料等情況時，主管稅務機關(guān)也可以扣減轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。

三、股權(quán)交易要繳交個人所得稅

稅目以及稅率聽從：“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”交納個人所得稅，稅率是20%。

計算公式：應納稅額=（確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理不費用）*20%。

納稅人和扣繳義務人：以股權(quán)變更方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

納稅地點：向被投資企業(yè)所在地的主管稅務機關(guān)再申報。

股權(quán)變更需要繳納什么稅

股權(quán)變更比較復雜到的稅費比較多包括企業(yè)所得稅、印花稅和個人所得稅。

1.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的所得應納稅額，其計算方法是將企業(yè)所得減去一經(jīng)濟責任指標扣除后的余額，按照相關(guān)規(guī)定的稅率換算所得稅額。是對股權(quán)變更，如果沒有是企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應通過轉(zhuǎn)讓所得的20%以及應納稅所得額換算企業(yè)所得稅；如果是個人之間的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，則應據(jù)換算所得額算出企業(yè)所得稅。

2.印花稅

印花稅是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，不需要繳納的一種稅費，其算出是明確的轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)價值的比例來換算。依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，股權(quán)交易的印花稅稅率為0.1%。

3.個人所得稅

是對個人之間的股權(quán)收購，據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，應當明確的實際中所得額換算個人所得稅。對此非居民個人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應當由通過20%的稅率計算個人所得稅。

需要注意的是，左右吧稅費的計算方法很有可能會因不同地區(qū)或有所不同情況而有不差異，具體還需參照當?shù)囟悇詹块T的規(guī)定來判斷。至于，如果沒有不屬于到跨境轉(zhuǎn)讓股權(quán)，還不需要判斷跨境稅收協(xié)定等相關(guān)規(guī)定。

【法律依據(jù)】：

《個人所得稅法》第三條

個人所得稅的稅率：

（一）綜合考所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，可以參照比例稅率，稅率為百分之二十。

公司股權(quán)過戶要交稅嗎

要的，股權(quán)交易主要注意不屬于4個稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅，計稅依據(jù)是用來繳納稅款的基數(shù)，一般稅款全是用計稅依據(jù)乘以2稅率。

增值稅主要注意是是對法人股東，那是公司、或合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)時，需要繳納稅增值稅；

企業(yè)所得稅是企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己所屬的股權(quán)，除開轉(zhuǎn)讓手續(xù)給企業(yè)和轉(zhuǎn)讓后給個人，都是需要繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)所得稅是一個看專業(yè)計算的稅種，那是如果沒有企業(yè)繳所得稅時所得額為虧損的其實就不需要繳了，因為所得額為盈利，就不需要繳納；

個人所得稅是個人轉(zhuǎn)讓自己300499高瀾股份的股權(quán)，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給企業(yè)，或個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給個人都要繳個人所得稅；

印花稅牽涉到到轉(zhuǎn)讓手續(xù)雙方，是有償轉(zhuǎn)讓方和受讓方都不需要繳印花稅，無論有償轉(zhuǎn)讓雙方是個人還是企業(yè)，都必須按照合同記載的金額公司繳納印花稅；

計稅依據(jù)

計稅依據(jù)那就是單獨繳納稅款的基數(shù)，一般稅款是用計稅依據(jù)乘以稅率

增值稅=對外轉(zhuǎn)讓收入（轉(zhuǎn)讓金額的不含稅價）

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費

個稅所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費

印花稅=合同記載的金額

稅率

股權(quán)收購的稅種牽涉的稅率追加：

增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%

企業(yè)所得稅：正常稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%

個稅所得稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅率為20%

印花稅：明確的"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"來交納，稅率為0.5‰