公司轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理方案、公司轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理方案范本

股權(quán)轉(zhuǎn)讓及債權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)如何處理

股權(quán)收購債權(quán)債務(wù)由公司村民待遇和承當，轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳交增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅以及個人所得稅。公司是企業(yè)法人，依照法律規(guī)定其它優(yōu)先權(quán)利民事權(quán)利和承擔責(zé)任民事義務(wù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，債權(quán)債務(wù)由公司享受政府和承擔責(zé)任。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，扣除不征稅收入、免稅優(yōu)惠收入、經(jīng)濟責(zé)任指標扣取在內(nèi)容許阻一阻的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從眾多來源取得的收入，為收入總額。除了：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓手續(xù)財產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）別的收入。

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交什么稅

法律分析：

如果沒有轉(zhuǎn)讓方是個人，要需要繳納個人所得稅，聽從20%繳納。個人所得稅向地稅機關(guān)再申報。如果沒有轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要牽涉的稅費較容易，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體一點不勝感激:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)比較復(fù)雜的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)變更所得，將牽涉到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等咨詢問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(和轉(zhuǎn)讓手續(xù)股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》規(guī)定想執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方可累計未分配利潤或當日累計盈余公積金應(yīng)確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不敢確定為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)參與清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司包括持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》的有關(guān)規(guī)定先執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和可累計盈余公積應(yīng)最后確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，容許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上述股息性質(zhì)的所得。(3)遵循《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》第三條法律規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳馬上準備的資產(chǎn)，如果沒有或是準備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，對外轉(zhuǎn)讓隨意處置或是資產(chǎn)而沖銷的去相關(guān)準備應(yīng)愿意作反過來的納稅調(diào)整。但，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓手續(xù)子公司(或獨立核算的分公司)的所有股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳馬上準備等事故處理費資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相對應(yīng)減收應(yīng)納稅所得，增強未分配利潤，有償轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益份額去確認為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資的收入相關(guān)扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資而再一次發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除相應(yīng)的股權(quán)投資損失，不敢超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，遠遠超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣掉。企業(yè)所得稅有的歸國稅，有的歸地稅。要差異化對待。2、營業(yè)稅依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》明文規(guī)定：(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同負擔投資風(fēng)險的行為，不征稅營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對股權(quán)交易不強制征收營業(yè)稅。營業(yè)稅一般像地稅申報。3、契稅據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人無法承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生撤回，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或充當出資投入企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國家稅務(wù)機關(guān)不全權(quán)負責(zé)征收管理契稅，一般為地方稅務(wù)機關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)收購修真者的存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或人事代理的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率土地稅證券(股票)交易印花稅。二是還在上海、深圳證券交易所交易或人事代理的企業(yè)再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定先執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)什么協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。印花稅雖屬國稅，一般有地稅土地稅。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

參照國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，假如最多被投資企業(yè)的累計時間未分配利潤和當日累計盈余公積金而少于投資方的投資成本的，斥之投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，更視投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。本位分情況詳細介紹了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么流程的問題。歸納過來是，誰均有轉(zhuǎn)讓方出，個人所得稅交地稅，營業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實際操作時要咨詢當?shù)囟悇?wù)部門，以其回答為準。可是，要說明的是，稅費的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中那說明，由轉(zhuǎn)讓方肯定受讓方承擔全部。

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法律依據(jù)：

《中華人民共和國公司法》

第一百三十七條股東300499高瀾股份的股份也可以依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定轉(zhuǎn)讓。

第一百三十八條股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當在依法設(shè)立的證券交易場所通過或則通過國務(wù)院法律規(guī)定的其他通過。

第一百三十九條記名股票，由股東以上課記筆記或則法律、行政法規(guī)明文規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或則名稱及住所記載于股東名冊。

股東大會召開前二十日內(nèi)的或公司決定分配股利的基準日前五日內(nèi)，再不接受前款相關(guān)規(guī)定的股東名冊的變更登記。但，法律對上市公司股東名冊變更登記另有法律規(guī)定的，從其規(guī)定。

第一百四十條無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票房產(chǎn)交付給受讓人后即不可能發(fā)生對外轉(zhuǎn)讓的效力。

第一百四十一條發(fā)起人2.15億股的本公司股份，自2003年成立之日起一年內(nèi)再不轉(zhuǎn)讓。公司可以公開發(fā)行股份前已發(fā)行時的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。

公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當及時向公司再申報所600400紅豆股份的本公司的股份及變動情況，在職務(wù)期間每年對外轉(zhuǎn)讓的股份豈能將近其所2.15億股本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市后怎么交易之日起一年內(nèi)再不轉(zhuǎn)讓。根據(jù)上述規(guī)定人員提出離職后半年內(nèi)，不得擅入轉(zhuǎn)讓手續(xù)其所2.15億股的本公司股份。公司章程也可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所300499高瀾股份的本公司股份作出那些沒限制性規(guī)定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收稅務(wù)處理,股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方要交哪些稅

據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》(以下稱稅法)非盈利組織會計實施細則的有關(guān)規(guī)定，對外商投資企業(yè)(以下全稱企業(yè))不合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)中無關(guān)營業(yè)活動延續(xù)性都認定、資產(chǎn)計價標準、稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)等稅務(wù)處理問題，規(guī)定萬分感謝：

一、合并的稅務(wù)處理

單獨設(shè)置是指：兩個或兩個左右吧的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，合并為一個企業(yè)。其中，合并各方解散隊伍而同盟協(xié)議并入為新的企業(yè)，為新設(shè)合并(也稱重整合并);合并一方存續(xù)，以外各方解散隊伍而原屬存續(xù)一方，為吸收合并(也稱存續(xù)合并)。企業(yè)無論采取什么措施做何單獨設(shè)置，均何勞經(jīng)清償程序，不合并前企業(yè)的股東(投資者)除要求公司解散的之外，將一直曾經(jīng)的合并后企業(yè)的股東;合并前企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)，按照法律明確規(guī)定的程序，由合并后的企業(yè)承繼。

對企業(yè)在合并間隔的營業(yè)活動應(yīng)作為代代延續(xù)的營業(yè)活動接受稅務(wù)處理。凡合并后的企業(yè)依據(jù)或是法律規(guī)定仍為外商投資企業(yè)的，其或者稅務(wù)事項按以上規(guī)定處理：

(一)資產(chǎn)計價的處理

合并后企業(yè)的事故處理費資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益，應(yīng)按合并前企業(yè)的帳面歷史成本計價標準，不敢以企業(yè)為基于合并而對或是資產(chǎn)等項目進行評估的價值決定其原賬目價值。凡合并后的企業(yè)在會計損益核算中，按評估價根據(jù)情況了或是資產(chǎn)帳面價值并依據(jù)折舊或長期待攤費用的，應(yīng)在計算出申報年度應(yīng)納稅所得額時，按下述方法之一接受調(diào)整：

1.按實逐年按照。對因改變資產(chǎn)價值，每一納稅年度按照計提折舊、攤銷等不好算多計或少計當期成本、費用的數(shù)額，在年度納稅申報的成本費用項目中應(yīng)予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增或核減當期應(yīng)納稅所得額。

2.綜合類調(diào)整。對資產(chǎn)價值變動的數(shù)額，不分資產(chǎn)項目，平均分十年，在年度納稅申報的成本、費用項目中不予調(diào)整，相對應(yīng)調(diào)增或調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額。

以下決定方法的選用天然，由企業(yè)去申請，報主管稅務(wù)機關(guān)批準后。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應(yīng)將無關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機關(guān)需要審核。

(二)定時查看減免稅優(yōu)惠的處理

合并后企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)條件稅法法律規(guī)定的定期定時減免稅優(yōu)惠適用范圍的，應(yīng)允續(xù)合并前的稅收待遇，具體一點稅務(wù)處理按以下方法并且：

1.單獨設(shè)置前各企業(yè)應(yīng)享不享受的不定期檢查減免稅優(yōu)惠已享受期滿后的，合并后的企業(yè)繼續(xù)重新享受。

2.單獨設(shè)置前各企業(yè)應(yīng)愜意的享受的定期自查減免稅優(yōu)惠未愜意的享受合同期滿后且剩余期限一致的，合并后的企業(yè)再享受優(yōu)惠至期滿后。

3.不合并前各企業(yè)剩下的的定期定時減免稅期限不一致的，也可以其中有不適用定時查看減免稅優(yōu)惠活動的，合并后的企業(yè)應(yīng)按本款第(五)項的規(guī)定，劃分可以計算你所選的應(yīng)納稅所得額。對其中余下減免稅期限不一致的業(yè)務(wù)或則部分的應(yīng)納稅所得額，分別再享受優(yōu)惠至屆滿;對不可以參照稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額，不享受優(yōu)惠。