上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主管稅務(wù),公司出讓股權(quán)如何繳稅

上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主管稅務(wù)

上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅務(wù)問題主要包括個人所得稅和企業(yè)所得稅，具體的責(zé)任主體分別是自然人股東和法入人（非自然人）股東。

個人所得稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間

根據(jù)《個人所得稅法》及實施條例規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以取得所得的時間為準。對于限售股的轉(zhuǎn)讓，具體的納稅義務(wù)發(fā)生時間有所特殊，例如，在轉(zhuǎn)讓完成后次月的7日內(nèi)由納稅人自行申報或者由證券機構(gòu)扣繳。

扣繳義務(wù)人

《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，扣繳義務(wù)人可以是交易對方，也可能是第三方。

納稅地點

根據(jù)國稅發(fā)〔1997〕129號規(guī)定，凡在上海、深圳證券登記公司集中托管的股票，在辦理法人協(xié)議轉(zhuǎn)讓和個人繼承、贈與等非交易轉(zhuǎn)讓時，其證券交易印花稅統(tǒng)一由上海、深圳證券登記公司代扣代繳。

企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認

如果轉(zhuǎn)讓股權(quán)的是法人股東，則涉及企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

投資資產(chǎn)成本扣除

企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。投資資產(chǎn)的成本，準予扣除，按照支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

增值稅

轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)或限售股也不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，因此不繳納增值稅。

以上信息提供了上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主管稅務(wù)的基本框架，具體情況可能會因地域和個案的不同而有所差異。建議您咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或前往當?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)獲取最新的稅務(wù)指南和相關(guān)政策解讀。