土地轉(zhuǎn)讓給全資子公司契稅,母公司向子公司劃轉(zhuǎn)土地契稅

土地轉(zhuǎn)讓給全資子公司的契稅情況

土地轉(zhuǎn)讓給全資子公司涉及到的契稅問(wèn)題，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)探討：

是否需要繳納契稅

根據(jù)《契稅法》第一條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。這意味著，當(dāng)母公司將其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給全資子公司時(shí)，通常情況下，這種情況下的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移被視為一種新的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此應(yīng)該按照規(guī)定繳納契稅。

契稅的計(jì)算基礎(chǔ)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，需要考慮土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)值，這可能會(huì)影響到最終需要繳納的契稅金額。

契稅的稅率

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕162號(hào))文件第三條的規(guī)定，對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。稅率通常為萬(wàn)分之五?！镀醵惙ā芬?guī)定，契稅的稅率為4%。

特殊情況下的稅務(wù)處理

在某些特殊情況下，如果母公司與子公司之間的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移被視為一種權(quán)益性的劃轉(zhuǎn)，而不是市場(chǎng)交易，可能會(huì)有一些稅收優(yōu)惠。例如，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅【2015】37號(hào))第六條第二款規(guī)定了權(quán)屬劃轉(zhuǎn)行為的一些免稅情形。并不屬于權(quán)屬劃轉(zhuǎn)行為，因此可能需要繳納契稅。

當(dāng)母公司將其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給全資子公司時(shí)，通常情況下需要繳納契稅。具體的計(jì)算基礎(chǔ)、稅率以及特殊情況下的稅務(wù)處理可能會(huì)影響最終需要繳納的稅額。建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或律師，以便更準(zhǔn)確地了解和處理相關(guān)的稅務(wù)事宜。