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公司轉(zhuǎn)讓換法人稅務(wù)新政策,公司變更法人跟稅務(wù)有哪些問題

作者：好順佳

更新日期：2024-07-25 08:31:18

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公司轉(zhuǎn)讓換法人稅務(wù)新政策

當公司轉(zhuǎn)讓并更換法人時，稅務(wù)方面的變更是一項重要的環(huán)節(jié)。以下是關(guān)于公司轉(zhuǎn)讓換法人稅務(wù)新政策的詳細解答：

一、稅務(wù)變更流程

工商部門變更 - 需要到公司注冊地所管轄的工商部門辦理執(zhí)照變更。受理后5-10個工作日后領(lǐng)取新法人代表的執(zhí)照。
組織機構(gòu)代碼證變更 - 帶齊資料到質(zhì)量監(jiān)督管理局辦理企業(yè)組織機構(gòu)代碼證變更。受理后2-3個工作日后領(lǐng)取。
稅務(wù)部門變更 - 到稅務(wù)部門變更登記證。這里涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題，需要向地稅部門申報和繳納所得到股權(quán)的股東的個人所得稅，同時出具新股東和法人的新驗資報告。
銀行基本戶變更 - 最后變更公司基本戶，變更人的預(yù)留在銀行的印鑒和公司資料。

二、所需資料
1. 法定代表人簽署的《企業(yè)法人變更登記申請書》 - 企業(yè)需加蓋公章。
2. 《指定代表或者共同委托人的證明》
  - 企業(yè)需加蓋公章，并應(yīng)標明具體委托事項、被委托人的權(quán)限、委托期限。
3. 《公司(企業(yè))法定代表人登記表》 - 本人簽字，企業(yè)加蓋公章。
4. 主管部門(出資人)出具的原任法定代表人的免職證明、新任法定代表人的任職證明 - 任職證明應(yīng)依照企業(yè)章程的規(guī)定明確任命職務(wù)。
5. 法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定變更法定代表人必須報經(jīng)批準的，提交有關(guān)的批準文件或者許可證書復(fù)印件
6. 《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本
  
  三、注意事項
  1. 辦理時間 - 工商局的工作時間為周一到周五，其他時間無人值班。
  2. 稅務(wù)變更的重要性 - 如果公司的法人進行變更，稅務(wù)也必須進行變更。否則，會對原先的法人產(chǎn)生一定的影響。
    
    四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)問題
    1. 個人所得稅
      - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，涉及到的個人所得稅問題需要特別注意。根據(jù)相關(guān)政策，股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，應(yīng)當書面通知公司，并按規(guī)定繳納個人所得稅。
    2. 印花稅 - 根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第39號，自2023年8月28日起，證券交易印花稅減半征收。
    3. 土地增值稅 - 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機關(guān)可能會據(jù)此認定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。
      
      五、稅務(wù)籌劃
      1. 利用并購重組中的特殊稅務(wù)處理 - 企業(yè)之間并購重組形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可暫不繳稅，如通過股權(quán)收購、合并、分立、劃轉(zhuǎn)等方式，可以加以利用，以實現(xiàn)合理延遲納稅。
      2. 對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可利用"合理低價"方式 - 詳見問題二。符合特定條件的，視為有正當理由。
      3. "股權(quán)轉(zhuǎn)讓"變?yōu)?先減資再增資" - 老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現(xiàn)新老股東之間的過渡。也就沒有轉(zhuǎn)讓所得，征稅也無從說起。
        
        六、納稅申報
        
        扣繳義務(wù)人 - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。
        
        納稅地點 - 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。
        
        七、資產(chǎn)評估
        
        需要資產(chǎn)評估的情形 - 當被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。
        
        八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確定
        
        股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的定義 - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。
        
        股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認 - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當按照公平交易原則確定。通常情況下可以根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議據(jù)實確認，但也存在主管稅務(wù)機關(guān)核定收入的情形。
        
        九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值的確認
        
        股權(quán)原值的確認標準 - 對于個人股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)（非上市），股權(quán)原值的確認標準如表所示（具體內(nèi)容請參考相關(guān)政策文件）。
        
        公司在轉(zhuǎn)讓并更換法人時，必須進行稅務(wù)變更，以避免對原法人和新法人產(chǎn)生不必要的影響。同時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅務(wù)問題需要特別注意，合理進行稅務(wù)籌劃，以合法合規(guī)的方式減少稅負。