上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率—上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是多少

有房產(chǎn)的公司股權(quán)變更需要交哪些稅?稅率多少?

1、企業(yè)所得稅。企業(yè)在一般的股權(quán)，以及對外轉(zhuǎn)讓股票或股份的買賣中，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方12個自然月未分配利潤，或12個自然月盈余公積金應(yīng)確定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確定為股息性質(zhì)的所得。

2、個人所得稅。在公司股權(quán)收購過程中，獲得收益的是個人的話，要按20%的稅率繳個人所得稅。

3、印花稅。企業(yè)經(jīng)營過程中，牽涉到到股份轉(zhuǎn)讓的，是需要通過相關(guān)規(guī)定交易印花稅。稅率是萬分之五。

4、增值稅和附加稅。這是某個特定情況才要交的，持有上市公司股份拿到有償轉(zhuǎn)讓時才不需要公司繳納增值稅，但是個人和個體工商戶是可以退稅的，別的按照金融商品轉(zhuǎn)讓計稅也就是6%；附加稅聽從增值稅額計算出繳交（7%+3%+2%）。

5、契稅。依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人能夠承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不不可能發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或充當(dāng)合伙出資耗去企業(yè)的，征收契稅。

6、土地增值稅(這個比較比較隱行)

主要注意是是因為，被對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)名下有大量不動產(chǎn)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，該公司的實際控制人會發(fā)生了什么變化，借用的倒致了不動產(chǎn)所有人發(fā)生變化，稅法規(guī)定這樣的相當(dāng)于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是需要繳交土地增值稅。

股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓涉稅處理

股權(quán)低價賣涉稅處理

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓牽涉都有那些稅？

出讓土地方是個人股東：個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，需要明確的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“交納個人所得稅，應(yīng)納稅額=（股權(quán)變更收入-股權(quán)原值-合算費用）X20%繳納個稅。

掛牌成交方是企業(yè)股東：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，雖然按規(guī)定計算出股權(quán)交易所得，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算出繳交企業(yè)所得稅20%。區(qū)分于國家稅收優(yōu)惠政策的按規(guī)定減免，諸如高新技術(shù)企業(yè)15%。同時，不管是自然人股東肯定企業(yè)法人股東，又或者是掛牌出讓方我還是受讓方，簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議都需要繳萬分之五的印花稅。

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)價格高于正常值，稅局不認

由本案所涉稅款規(guī)定解得，轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅款項占都很大的那就是所得稅。所得稅款中不重要的一項就是“股權(quán)交易收入”的確定，這便牽涉到股權(quán)收購的定價問題。但即便1元轉(zhuǎn)讓應(yīng)該無償提供對外轉(zhuǎn)讓，全是都屬于遠高于股權(quán)原值的轉(zhuǎn)讓而比較大的爭議只是相對而言涉稅處理上，容易被稅務(wù)部門都認定為“轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入偏低”。

被認定“價格的確偏低”的五種情況：

（1）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入較低股權(quán)填寫的公司凈資產(chǎn)份額的。

（2）高于初始投資成本，或低的提出賣家從上一家那里取得該股權(quán)所直接支付的價款，及相關(guān)稅費的。

（3）較低是一樣的或相似條件下同一企業(yè)同一股東或其余股東股權(quán)收購收入的。

（4）少于完全相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的。

（5）不具存在合理性的償讓渡股權(quán)或股份。

3、價格偏底，按結(jié)構(gòu)核定征收

轉(zhuǎn)讓股權(quán)價格高于正常值，稅局也就應(yīng)該不會遵循合同上標的收入課征，而是采用核定征收的辦法調(diào)整股價，以股權(quán)不對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額來判斷轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。如像，公司凈資產(chǎn)價格為10元/股，實際中明確的1元或0元轉(zhuǎn)讓，則申報后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入則會遵循凈資產(chǎn)價格10元/股換算。

100元以內(nèi)情形需需要核定征收：

（1）申報時的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏高且無正當(dāng)理由的。

（2）未遵循明確規(guī)定期限直接辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令立即整改規(guī)定期限再申報，貸款逾期仍不申報的。

（3）轉(zhuǎn)讓方根本無法提供或拒不提供給股權(quán)交易收入的或是資料。

（4）那些應(yīng)核定股權(quán)交易收入的情形。

4、正當(dāng)理由：無償或轉(zhuǎn)讓的保護傘只要你股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確實紅細胞分布寬度偏高，都會被稅務(wù)機關(guān)變動嗎？也不徹底是。200以內(nèi)情況，股權(quán)價格確實偏底不屬于有正當(dāng)理由，稅務(wù)局不調(diào)整：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓對象是配偶、父母、子女、祖父母、外相父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或是是撫養(yǎng)孩子你、子女贍養(yǎng)你的人。

（2）你想投資的公司而且國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營被重大的損失影響，不得已收購股權(quán)。

（3）假如你是公司員工，300499高瀾股份的股權(quán)是不能正式轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，你向公司內(nèi)部以外股東轉(zhuǎn)讓，可以懷疑“正當(dāng)理由”。

（4）股權(quán)交易雙方能可以提供比較有效證據(jù)其他證明的別的合理不情形。

股權(quán)變更個人所得稅稅率

法律主觀：

一、股權(quán)變更個人所得稅的稅率：一般情況1、通過"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目征稅2、稅率20%3、股權(quán)交易個人所得稅計稅公式：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中再一次發(fā)生的比較合理費用應(yīng)繳個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)1、增強對股權(quán)收購所得計稅依據(jù)的評估和審核2、如何確定符合公平交易原則3、可以參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有權(quán)利的股權(quán)比例所按的凈資產(chǎn)份額重新核定個人股權(quán)收購各方在簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)變更交易以后以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理納稅(代扣代繳個人所得稅)申報，并持稅務(wù)機關(guān)出具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或可以退稅、不征稅證明，到工商行政管理部門去辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對股權(quán)收購所得計稅依據(jù)的評估和審核。對扣繳義務(wù)人或納稅人再申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得去相關(guān)資料應(yīng)認真審核，推測股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否條件符合其它交易原則，是否條件合理性經(jīng)濟行為及不好算情況。對申報的計稅依據(jù)明顯高于正常值(如好用又便宜和低價轉(zhuǎn)讓等)且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可具體參考每股凈資產(chǎn)或個人股東優(yōu)先權(quán)利的股權(quán)比例所隨機的凈資產(chǎn)份額扣減。(一)對此個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上情形之一的，負責(zé)人地方稅務(wù)機關(guān)是可以采取什么措施審核認定方法征收個人所得稅：1、股權(quán)變更價格低于精靈召喚投資成本或全面的勝利該股權(quán)所支付價款的2、股權(quán)交易價格高于同一被投資企業(yè)以外股東同時或大約同時、是一樣的或類似條件下股權(quán)收購價的3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益率高于同期銀行存款利率的4、轉(zhuǎn)讓價格少于個人股東應(yīng)享有的所投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的5、有重大的事情影響的個人股東轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，且企業(yè)的土地使用權(quán)和房屋建筑物占資產(chǎn)比重將近30%的6、轉(zhuǎn)讓收入中包涵難以取費的非貨幣性資產(chǎn)或其余經(jīng)濟利益7.納稅人聯(lián)絡(luò)主管地方稅務(wù)機關(guān)申報通知仍拒不申報后的(二)依據(jù)什么個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的差別情況，業(yè)務(wù)主管地方稅務(wù)機關(guān)可選用200以內(nèi)方法核定征收個人所得稅1、近期同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格(價格很明顯偏高的.)2.、資產(chǎn)評估凈值份額3.、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的賬面凈資產(chǎn)份額4、前5年銀行定期存款利率5、主管地方稅務(wù)機關(guān)其實比較合理的別的方法。二、股權(quán)收購企業(yè)所得稅稅率：企業(yè)股權(quán)變更所得要與企業(yè)年度經(jīng)營所得一并繳交所得稅，因為要是企業(yè)年度經(jīng)營虧損的，企業(yè)股權(quán)收購所得在抵償虧損后算出。所得稅的稅率跟企業(yè)經(jīng)營所得的適用稅率是一致的，現(xiàn)在全國統(tǒng)一一般為25%，但如果是高新技術(shù)企業(yè)，減按15%土地稅。但是如果沒有有以外優(yōu)惠的，也還可以享不享受

法律客觀：

一、股權(quán)變更評估增值是否需要應(yīng)交納個人所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)第一條規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方在簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并能夠完成股權(quán)變更交易下次至企業(yè)變更股權(quán)登記前，負有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)可以辦理納稅(代扣代繳個人所得稅)正常申報，并持稅務(wù)機關(guān)補開的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得交納個人所得稅完稅憑證或免稅優(yōu)惠、不征稅證明，到工商行政管理部門申請辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。參照上述事項規(guī)定，個人股東僅有憑稅務(wù)機關(guān)補開的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證，才能到工商行政管理部門直接辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。轉(zhuǎn)讓合同中假如確定股權(quán)價值增值，應(yīng)按規(guī)定完稅才能完成股權(quán)變更登記。二、股權(quán)交易變更流程1、能領(lǐng)取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口能領(lǐng)取)2、變更手續(xù)營業(yè)執(zhí)照(如何填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳申請辦理)3、變更組織機構(gòu)代碼證(如何填寫企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理一番公司變更通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)法人身份證復(fù)印件、老的代碼證原件到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理)4、辦理變更稅務(wù)登記證(手里稅務(wù)變更通知單到稅務(wù)局申請辦理)5、進行變更銀行信息(拎著銀行變更通知單基本都戶開戶銀行辦理)