報(bào)稅做賬步驟:一般納稅人并且記賬報(bào)稅,簡(jiǎn)單需要做的是填制記賬憑證,填制記賬憑證不需要參考原始憑證的或原始憑證匯總表。必須登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,這些是依據(jù)據(jù)收付記賬憑證并且辦理登記的。要參照記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。
然后再是必須明確的記賬憑證去通過(guò)分類匯總、正式編制科目匯總表的工作。接著要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候,要根據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
一般納稅人所得稅申報(bào)程序:
1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密;
2、報(bào)稅前(最起碼在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅;
3、打印本月增票清單;
4、網(wǎng)上報(bào)稅:
A、如有直接開(kāi)具普通發(fā)票,要導(dǎo)入;
B、如取得是可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證),要采集導(dǎo)入;
C、主表會(huì)自動(dòng)生成,依據(jù)開(kāi)票清單,并且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì);
D、如有進(jìn)項(xiàng)交款、已不用交稅金(一般不可能發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況,必須填列;
E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起收得到回執(zhí)單、網(wǎng)上申報(bào)、打印簽字蓋章這些連同附報(bào)表格;
5、再確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于交納稅金;
6、網(wǎng)上打印出來(lái)的資料幾乎將開(kāi)發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口通過(guò)比對(duì)分析,如有問(wèn)題,金稅卡鎖死,轉(zhuǎn)異樣崗處理。
一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激:
1、每月月底接受認(rèn)證,認(rèn)證后才這個(gè)可以到稅局認(rèn)證;
2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%500左右;
3、一年中來(lái)算稅負(fù)率不敢較低行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),否則會(huì)被稅局聯(lián)合約談;
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)得上;
5、銀行方面:若是不增票收入別走銀行,每月銀行需要可以打印對(duì)賬單及回單;
6、費(fèi)用發(fā)票方面注意完備一點(diǎn),特殊費(fèi)用都要有一些;
7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn),不不允許全部納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍,如企業(yè)公司購(gòu)買以上固定資產(chǎn),是沒(méi)法抵扣其所含的增值稅;
8、單位購(gòu)買的自用轎車是可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額,但要全面的勝利有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,不是什么防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的;
9、稅率是17%。
以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程,不同類型的企業(yè)很有可能未知差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要嚴(yán)格遵守規(guī)定查找法律法規(guī),切實(shí)保障做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。
【法律依據(jù)】:
《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》
納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度的或季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;
在拿到所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人拿到利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,按月或是按次計(jì)算個(gè)人所得稅,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月的或按次代扣代繳稅款。
什么是代理記賬:
代理記賬的定義《會(huì)計(jì)法》第36條內(nèi)容明確明確規(guī)定:“不應(yīng)具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)由指派經(jīng)審批并入從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?!贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一最新出的工作全部代理人給專業(yè)記賬公司成功,本企業(yè)只中央人民政府貿(mào)易部出納人員,負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。
記賬報(bào)稅公司求答流程:
1、不使用正版金蝶財(cái)務(wù)軟件為客戶可以提供代理記帳報(bào)稅服務(wù),還有古板守舊客戶企業(yè)的商業(yè)秘密,秉守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在內(nèi)會(huì)計(jì)的職業(yè)道德。
2、認(rèn)真拒絕履行會(huì)計(jì)職責(zé),及時(shí)準(zhǔn)確的做出財(cái)務(wù)報(bào)表,按時(shí)所得稅申報(bào)。
3、進(jìn)行客戶的監(jiān)督,在客戶公司運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中如遇上會(huì)計(jì)方面的疑難問(wèn)題,需要及時(shí)對(duì)其予以幫忙解決。
4、負(fù)責(zé)客戶企業(yè)的工商、稅務(wù)的財(cái)務(wù)協(xié)助工作,另外稅務(wù)稽查,配合協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。
5、是對(duì)代理記帳報(bào)稅工作中所出現(xiàn)的疑難問(wèn)題需及時(shí)得到通知客戶企業(yè),在提出協(xié)商一致的意見(jiàn)然后,再參與帳務(wù)處理。
各種遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)及涉稅資料,以及:
1、現(xiàn)金單據(jù)(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工工資、社保費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、郵遞費(fèi)等);
2、銀行單據(jù)(余額提現(xiàn)、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、電匯、進(jìn)帳單、借款單等);
3、發(fā)票(本月1日—31日直接開(kāi)具的所有發(fā)票);
4、一般納稅人需可以提供金稅卡中打出的清單(發(fā)票不使用清單,當(dāng)月銷售月統(tǒng)計(jì))。
一般納稅人的報(bào)稅辦法:納稅人拿到偏文科類所得的,由扣繳義務(wù)人按月或是按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;納稅人拿到經(jīng)營(yíng)所得的,由納稅人在月度或則季度終了后的十五日內(nèi)抄稅,并預(yù)繳稅款。
納稅申報(bào)做帳步驟:
1、一般納稅人接受記賬報(bào)稅,必須必須做的是填制記賬憑證,登帳記賬憑證必須參考原始憑證或則原始憑證匯總表。
2、是需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,這些是據(jù)根據(jù)收付記賬憑證參與登記的。
3、要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。
4、然后是需要聽(tīng)從記賬憑證去并且信息匯總、正式編制科目匯總表的工作。
5、后再要根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末的時(shí)候,要依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
納稅人接受納稅申報(bào)應(yīng)該按月?lián)Q算,申報(bào)時(shí)的時(shí)期為次月1日又開(kāi)始截至到到15日,如果不是碰到最后一天的日期為法定節(jié)假日,那你就也可以時(shí)間順延一天,要是在每個(gè)月的1日至15日這幾天內(nèi)有發(fā)動(dòng)三天的法定節(jié)假日,就聽(tīng)從年休的天數(shù)順延。
《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》
居民個(gè)人拿到偏文科類所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月的或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;必須直接辦理匯算清繳的,應(yīng)在得到所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)去辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定并執(zhí)行。
納稅人得到經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度的或季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人拿到利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,按月或是按次計(jì)算個(gè)人所得稅,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或是按次代扣代繳稅款。