:簡(jiǎn)單要確認(rèn)你們公司有沒國稅,是僅有企業(yè)所得稅我還是有增值稅,都是按月我還是按季申報(bào),一般增值稅大都按月申報(bào)時(shí),所得稅按季申報(bào)時(shí)。如果不是不是網(wǎng)報(bào)的話就在每月15號(hào)以前拎著財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表(加蓋公章)到所屬國稅局申報(bào),然后依據(jù)什么國稅填好地稅申報(bào)表(每個(gè)公司都有吧納稅重新核定,審核認(rèn)定該公司應(yīng)該是要繳交哪些附加稅費(fèi),以什么呢為依據(jù)可以計(jì)算稅費(fèi),依據(jù)什么那個(gè)填好就可以了)和個(gè)人所得稅代扣代繳表(并把個(gè)人所得稅代扣代繳表生成報(bào)盤拷到u盤中并帶齊u盤)到所屬地稅局申報(bào)就可以了。假如沒有國稅的話就只申報(bào)后地稅,跟上面的程序是一樣的。如果是網(wǎng)報(bào)的話,只要你進(jìn)到系統(tǒng)中根據(jù)提示能操作就可以了,其中地稅系統(tǒng)中申報(bào)后的時(shí)候先在網(wǎng)上查詢窗口差一下稅款審核認(rèn)定,再依據(jù)什么納稅審核確定可以確定要申報(bào)后的稅種在申報(bào)窗口中找不到申報(bào)表填好申報(bào)就可以了,有稅款的話的要在銀行劃款中劃款。
納稅申報(bào)帳務(wù)處理步驟:一般納稅人參與記賬報(bào)稅,首先不需要做的是填制記賬憑證,登賬記賬憑證需要參考原始憑證或則原始憑證匯總表。必須登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,這些是依據(jù)什么參照收付記賬憑證進(jìn)行去登記的。要參照記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。
后再是要明確的記賬憑證去參與匯總、編制科目匯總表的工作。然后把要根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候,要依據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
一般納稅人所得稅申報(bào)程序:
1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密;
2、報(bào)稅前(至多在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅;
3、再打印本月稅票清單;
4、網(wǎng)上報(bào)稅:
A、如有直接開具普通發(fā)票,要導(dǎo)入;
B、如取得也可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證),是需要喂養(yǎng)靈獸導(dǎo)入;
C、主表會(huì)自動(dòng)生成,依據(jù)開票清單,另外填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì);
D、如有進(jìn)項(xiàng)繳納憑證、已不用交稅金(一般不可能發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況,不需要填列;
E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起能接收回執(zhí)、網(wǎng)上申報(bào)、打印出來蓋公章以及盡數(shù)附報(bào)表格;
5、去確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于繳交稅金;
6、網(wǎng)上再打印的資料連同稅票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對(duì),如有問題,金稅卡鎖死,轉(zhuǎn)無比崗處理。
一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激:
1、每月月底參與認(rèn)證,認(rèn)證后才也可以到稅局認(rèn)證;
2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%500左右;
3、一年中平均稅負(fù)率豈能高于行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),不然會(huì)被稅局集中約談;
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量要與銷項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)得上;
5、銀行方面:若不是不開具發(fā)票收入千萬不能走銀行,每月銀行必須可以打印對(duì)賬單及回單;
6、費(fèi)用發(fā)票方面盡量系統(tǒng)完善一點(diǎn),各種費(fèi)用都要有一些;
7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn),不愿意全部納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計(jì)劃增值稅改革范圍,如企業(yè)購進(jìn)以上固定資產(chǎn),是沒法抵扣其所含的增值稅;
8、單位購買的自用轎車是可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額,但可以得到有防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,又不是防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的;
9、稅率是17%。
以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本是流程,不同類型的的企業(yè)可能必然差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)查找法律法規(guī),確保全做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。
【法律依據(jù)】:
《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€(gè)人所得稅法》
納稅人提出經(jīng)營所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一上報(bào)納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;
在提出所得的次年三月三十一日前直接辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。
代理記賬報(bào)稅方法::
代理記賬的定義《會(huì)計(jì)法》第36條比較明確明確規(guī)定:“不必須具備系統(tǒng)設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)及時(shí)委托經(jīng)審核批準(zhǔn)暫設(shè)普通機(jī)電設(shè)備會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”
代理記賬是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一三個(gè)系列的工作全部代理人給專業(yè)記賬公司成功,本企業(yè)只中央人民政府貿(mào)易部出納人員,負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。
記賬報(bào)稅公司詳細(xì)解析流程:
1、使用正版金蝶財(cái)務(wù)軟件為客戶需要提供代理記帳報(bào)稅服務(wù),還有保守封建客戶企業(yè)的商業(yè)秘密,信守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括會(huì)計(jì)的職業(yè)道德。
2、很認(rèn)真必須履行會(huì)計(jì)職責(zé),及時(shí)準(zhǔn)確的提出財(cái)務(wù)報(bào)表,按時(shí)報(bào)稅。
3、接受客戶的監(jiān)督,在客戶公司經(jīng)營的過程中如遇見會(huì)計(jì)方面的疑難問題,不需要及時(shí)不予指教。
4、全權(quán)負(fù)責(zé)客戶企業(yè)的工商、稅務(wù)的財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)工作,對(duì)付稅務(wù)稽查,共同協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。
5、對(duì)此代理記帳報(bào)稅工作中所會(huì)出現(xiàn)的疑難問題需及時(shí)得到通知客戶企業(yè),在拿到協(xié)商一致的意見然后,再參與帳務(wù)處理。
特殊遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)及涉稅資料,和:
1、現(xiàn)金單據(jù)(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工工資、社保費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、郵遞費(fèi)等);
2、銀行單據(jù)(余額提現(xiàn)、匯款、電匯、進(jìn)帳單、借款單等);
3、發(fā)票(本月1日—31日開具證明的所有的發(fā)票);
4、一般納稅人需可以提供金稅卡中使出的清單(發(fā)票可以使用清單,當(dāng)月銷售月統(tǒng)計(jì))。