科技公司收到消息代理記賬公司補開的發(fā)票,會計分錄:
借:應交稅費~應交增值稅(進項稅額)一般納稅人全面的勝利專票
貸:銀行存款(或其他應付款)
委托代理記賬公司記賬的費用應計入管理費用,應作分錄:
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款等科目
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用。
除了公司經費,工會經費,職工教育經費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費,訴訟費,排污費,綠化費,稅金,土地使用費,土地損失補償費,技術轉讓費,無形資產攤銷,開辦費攤銷,業(yè)務招待費,壞賬損失,分離提取的存貨跌價準備,存貨盤盈盤虧,人為損毀和報廢處理(減盤盈)損失,在內其余管理費用。
公司經費除了公司總部管理人員工資,獎金,職工福利費,差旅費,辦公費,折舊費,修理費,物料消耗,低值易耗品攤銷和那些公司經費。
代理記賬公司送來的記賬費為主營業(yè)務收入,會計分錄是:
貸:主營業(yè)務收入-記賬費
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
“主營業(yè)務收入”賬戶主要用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?;顒又兴幸环N的收入。在“主營業(yè)務收入”賬戶下,應聽從主營業(yè)務的種類設置明細賬,并且明細核算。本賬戶期末應無余額。
儲存資料:
企業(yè)銷售收入的確定,應按照權責發(fā)生制的原則,企業(yè)應在在不可能發(fā)生商品、提供勞務,同時入賬價款或全面的勝利索要價款的憑據時,確定銷售收入的實現(xiàn)。
⑴采取銀行繳款提貨銷售,不論產品(商品)是否是才發(fā)出,如果能貨款早就送來,發(fā)票賬單和提貨單早就交于購貨方,即以及銷售收入的實現(xiàn)。
⑵采取預收貨款銷售,在發(fā)來購貨單位的預收貨款。產品(商品)巳經發(fā)出時,以及銷售收入的實現(xiàn)。
⑶采取賒銷和分期收款銷售,以本期實際通知的價款或以合同約定的本期應收帳款價款確認銷售收入的實現(xiàn)。
⑷根據不同情況托收承付或指派銀行收款銷售,在口中發(fā)出產品(商品)并辦好托收手續(xù)時,去確認銷售收入的實現(xiàn)。
⑸采取授權代銷,通知代銷單位的代銷清單時,確認銷售收入的實現(xiàn)。
加⑸采取的措施委托代銷分兩種情況,一種是合同到期后代銷,應當及時有和代銷商公司簽訂相關憑證后能計入該企業(yè)的收入;另一種按代銷商的業(yè)績會費的,才是發(fā)來代銷單位的代銷清單時,確定銷售收入的實現(xiàn)。
⑹采取商業(yè)匯票結算銷售,以送來購貨方開出并銀行承兌的商業(yè)匯票時,再確認銷售收入的實現(xiàn)。
⑺根據不同情況自營平臺出口銷售,陸運以提出承運貨物收據或鐵路運單;海運以拿到出口裝船提單;空運以得到運單,并向銀行直接辦理出口賬單后,確認銷售收入的實現(xiàn)。
⑻采取措施指派外貿代理出口銷售,以收到消息外貿企業(yè)委托辦理的運單和銀行賬單憑證時,確認銷售收入的實現(xiàn)。
⑼根據不同情況為其他單位加工、能制造規(guī)模很大機器設備、船舶和提供勞務的銷售,緩慢時間在1年以上的,按完工進度或不好算能夠完成工程量,再確認銷售收入的實現(xiàn)方法。
⑽企業(yè)的下列行為視同銷售,也需按規(guī)定另外應稅銷售收入處理。