高明記賬報(bào)稅流程_佛山高明佛山公司記賬報(bào)稅

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)具體點(diǎn)流程

你是什么財(cái)務(wù)人員都估計(jì)知道一點(diǎn)此流程，更應(yīng)該是所了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你估計(jì)明白了如何使用軟件和怎么設(shè)置，只要你憑證制作正確，剩下的一切由計(jì)算機(jī)結(jié)束：憑證-信息匯總-總帳-總賬-某些報(bào)表等。下面是我為大家給予的會(huì)計(jì)做賬納稅申報(bào)詳細(xì)點(diǎn)流程，熱情閱讀。

一、大體環(huán)節(jié)：

1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表原始憑證記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、全額事業(yè)科目匯總表

5、參照科目匯總表登記總賬。

6、期末，參照總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，也可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沒有要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)也要再登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是然后將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以不據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)蠻大。也是可以一天一編的。

二、簡要內(nèi)容：

1、每個(gè)月所能做的第一件事那是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，后再月末或定期定時(shí)編制科目匯總表登記總賬(并不月末登記那是因?yàn)橐凑湛颇繀R總表科目匯總表，絕對(duì)的保證記錄記算不出錯(cuò))，每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)什么記賬憑證去登記總帳。

2、月末的要注意一點(diǎn)再提取攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部返至費(fèi)用。折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)計(jì)提折舊額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出出去的。月末還得提純稅金及附加，求實(shí)際是地稅這一塊。應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，編制人員兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，該業(yè)務(wù)成本等)。返至后假如差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果沒有在貸方則那就證明虧損需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅可是和利潤或是，但并不是虧損一定不需要繳納所得稅，要注意是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

如何確定是正數(shù)，要是是正數(shù)現(xiàn)在就要計(jì)算所得稅，同時(shí)又要特別注意所得稅核算方法，按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，未知時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不成比例的)。

4、最后據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(少收資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(突然發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該要依據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來考慮.只不過稅控機(jī)會(huì)不打印一份表格上面會(huì)有具體看的數(shù)字)

5、剩下的的是整理裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、盡量問題：

a、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬之外，均在月末并且。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證所對(duì)應(yīng)的，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意一點(diǎn)分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)特別注意時(shí)間，最好別嚴(yán)重逾期認(rèn)證發(fā)票。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，除了：應(yīng)收賬款，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，以外資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表除此之外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只必須在年末編制，畢竟唯有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所虧損的利潤參與分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門的要求而接受編制，各地區(qū)差別省要求有所不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出具體要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造出來等費(fèi)用月末就沒余額，結(jié)帳方法常規(guī)表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用要是有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上按規(guī)定存貨。鐘書另外)你要看你在利潤表有是東西，只需你的賬上有你就計(jì)提利潤，這樣比較容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(bào)(2002年1月1日以后以后需要注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;

個(gè)人所得稅

和那些稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：建立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月所有職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具證明的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡肯定不能出具的證明《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其再提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)豈能在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算耗損，檢驗(yàn)費(fèi)均記入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)能計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,又不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更用不著計(jì)提后再根據(jù)情況。所得稅只消每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本都存款戶”中提純，一般法律規(guī)定結(jié)算帳戶沒法再提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書回答)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存到25年

幾個(gè)很用處不大的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待一次性處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：難以查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收帳款現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收帳款保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金緊缺(注：無法查明原因)

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、分離提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、直接支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、再提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：那些應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、可以辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并專門負(fù)責(zé)交給你財(cái)務(wù)章。

四、共同負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借款和絕對(duì)不可發(fā)放工資，若要購買辦公用品就需要填好職工借款單，然后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確定無誤后后，由出納發(fā)款。

2、員工去外地出差回去后，據(jù)實(shí)填好支付可以證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，通過實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并盡量票面的真?zhèn)?。若送來假幣不予沒收，由責(zé)任人共同負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全部付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人專門負(fù)責(zé)。

3、把每日發(fā)來的現(xiàn)金回到銀行，不得"年支丑土"。

4、每日去做日常的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)量工作，你做到賬實(shí)相符。要做現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，以免現(xiàn)金盈虧。下班時(shí)間后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不可以辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。

6、員工前去借款不管是什么金額多少，都須總經(jīng)理簽字確認(rèn)，審批同意并用借款單借款利息。若無批準(zhǔn)借款，影起糾紛，由責(zé)任人自大。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，盡量避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)清楚公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度指揮資金。每日五點(diǎn)半下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、交回來好其它空白支票，再不隨意隨處亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交回來。

C報(bào)銷審核

1、在支付相關(guān)證明單上經(jīng)辦人有無簽字，相關(guān)證明人有無簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在直接支付證明單后的上古時(shí)代票據(jù)是否需要有涂改。若有，細(xì)問原因或予以保險(xiǎn)報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政美編章的'財(cái)政票據(jù)外，剩余收據(jù)不得擅入報(bào)銷，也不敢所得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充)。

4、直接支付可證明單上填寫的項(xiàng)目是否是超過3項(xiàng)。若將近，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否需要所對(duì)應(yīng)的。若不相去太遠(yuǎn)，應(yīng)辦理變更重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理不的保險(xiǎn)報(bào)銷。若不屬，應(yīng)委婉地拒絕保險(xiǎn)報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、申請(qǐng)支付相關(guān)證明單上有無有總經(jīng)理簽過字。若無，予以保險(xiǎn)報(bào)銷

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)眾多忙碌、最為有用的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天通過結(jié)轉(zhuǎn)、編制人員報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙手忙腳的時(shí)候，越不容易出現(xiàn)差錯(cuò)，并且會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作通過分類，區(qū)分輕重緩急，最好別會(huì)盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例每月會(huì)計(jì)肯定特別注意的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額計(jì)算出

(一)積極主動(dòng)地查對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡早填開銷項(xiàng)發(fā)票，考慮當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生了什么的合法憑據(jù)，并且企業(yè)在突然發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，可以確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽屬，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收再確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又是因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同未知差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至于沒法自禁可以確定稅票時(shí)間，沒法根據(jù)客戶的需要接受開票，與稅法法律規(guī)定的開票要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，可以對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理蠻內(nèi)容明確，熟悉主要客戶的開票要求，都能夠在滿足的條件客戶要求的同時(shí)，又不耽誤時(shí)間本公司都正常的工作處理。目的是很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)由在每月20號(hào)500左右就開始核實(shí)情況當(dāng)月增票稅額，將肯定開具發(fā)票的業(yè)務(wù)抓緊能夠完成，大多數(shù)企業(yè)在每月結(jié)束后前3天變會(huì)再繼續(xù)填開發(fā)票。因此企業(yè)倘若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡早聯(lián)系，別拖到月底再同對(duì)方談判。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

常見商品要比發(fā)票不提前至企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確定發(fā)票的開具情況，在法律規(guī)定時(shí)間未通知發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只能稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過然后，方能接受抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上輔助攻擊認(rèn)證系統(tǒng)讓其認(rèn)證，未在單位無法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。而企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，反而有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)通常考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定稅負(fù)范圍上下可以計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，考慮到會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月單位購買當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該是在當(dāng)月認(rèn)證，不然將倒致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低生產(chǎn)成本;第三，發(fā)票是否是即將過期后。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類的發(fā)票有效期限略為有所不同，具體一點(diǎn)詳細(xì)介紹奉柳前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)進(jìn)行認(rèn)證。只不過多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)必然銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，沒能沒能認(rèn)證。所以企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)嚴(yán)肅一欄當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要過期后發(fā)票并且認(rèn)證。

(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，去做稅款換算與交納。

增值稅一般納稅企業(yè)公司繳納的通常稅種那是增值稅，增值稅的常見算出是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額除以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月所存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅換算相對(duì)簡單啊，可是壓制出聲相當(dāng)復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)確定到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，的要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)替控制企業(yè)增值稅的公司繳納情況，據(jù)不同類型的企業(yè)會(huì)制定了相對(duì)應(yīng)的稅負(fù)，即全年估計(jì)繳交的增值稅金額(計(jì)算方法可施禮道前面能介紹)。如何防止企業(yè)實(shí)際非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)常見是將繳的增值稅金額操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)肯定會(huì)略有較低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也修真者的存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真想執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)極少數(shù)月份繳納稅金金額低的或高于500稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)也是都正常的。不過其它企業(yè)負(fù)責(zé)人在一次性處理時(shí)一般說來比較“認(rèn)真”，實(shí)際多種將每月增值稅的交納金額都操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的話如何處理是沒有必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

聽從稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出公司繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳部分地稅稅金，主要以及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已又開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

那些個(gè)計(jì)提的稅金都屬于企業(yè)費(fèi)用，而企業(yè)在毛估估當(dāng)月利潤時(shí)，便應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

三、別的稅種計(jì)算及繳

正常了月份，企業(yè)只需考慮可以計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末已經(jīng)結(jié)束應(yīng)換算繳所得稅;依據(jù)什么稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳交印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)點(diǎn)可以介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束后月份接受賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)國家公務(wù)員考試綜合教材考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬前保守估計(jì)該季度應(yīng)公司繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較容易，會(huì)計(jì)應(yīng)據(jù)企業(yè)所得稅的征收，全面處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度已經(jīng)結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)全面的勝利完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年繳的稅種處理

很是稅種常見并非按月份算出的，如印花稅中的購銷合同大多數(shù)是每個(gè)季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年交納，具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)簡單判斷企業(yè)日常通常申報(bào)稅種和具體看申報(bào)后時(shí)間，在再申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)時(shí)，足額繳納稅金。

(三)普通稅種單獨(dú)處理

有點(diǎn)稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不會(huì)遇到了，因此也千萬不能最重要的不在意，如果在實(shí)際突然發(fā)生時(shí)，判斷繳納和正常申報(bào)方法很認(rèn)真如何處理再試一下。

四、賬務(wù)處理資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

貨幣資金是企業(yè)最很難直接出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，但企業(yè)每月都應(yīng)仔細(xì)審核每筆款項(xiàng)的進(jìn)出自如記錄。月底轟出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總賬認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在出入大的地方及時(shí)處理，必須保證銀行賬務(wù)必須明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都必然隨意出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相極為相似，有時(shí)因?yàn)橐淮涡蕴幚矸椒ú磺‘?dāng)可能導(dǎo)致月底銀行賬面余額再次出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因?yàn)槊吭陆Y(jié)帳前的銀行查對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)到問題及時(shí)處理。

歸集當(dāng)月絕大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有起碼現(xiàn)金也能申請(qǐng)支付，避兔賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)確認(rèn)

將本月做賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)審核，可以確定20張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的追討收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)得到不對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來銷賬的按號(hào)入席鄭重做憑證。

(三)存貨成本核算

每月帳務(wù)處理前最好就是將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列個(gè)，增強(qiáng)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算賬務(wù)處理后賬面存貨成本改變對(duì)利潤的影響，最好別盲目地的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本調(diào)整流動(dòng)太大，影響不大當(dāng)期利潤。

依據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，算出產(chǎn)品成本或銷售成本，毛估估當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定不動(dòng)，因此憑證編制內(nèi)容變化不是很大，會(huì)計(jì)只要你聽從固定設(shè)置模式逐一編制憑證表就行。企業(yè)大多業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)成功再申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)不打印。取得憑證后及時(shí)入帳，沖減上月計(jì)提稅金或然后計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不必須預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)然后沖減費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和拿到發(fā)票分類入賬，通過發(fā)票的性質(zhì)分別存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目通過核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查找進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)分類賬的金額合計(jì)，是否需要與當(dāng)月防偽稅控增票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證趕往的認(rèn)證金額有無一致，然后把計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，法律規(guī)定可以報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其分類入帳。誠懇打開系統(tǒng)費(fèi)用單據(jù)是否合法，未拿到受法律保護(hù)憑據(jù)的費(fèi)用是無法我得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)去做費(fèi)用入賬金額再控制，對(duì)相似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等修真者的存在抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)發(fā)生了什么金額，對(duì)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)會(huì)減少其做賬金額。

(四)成本計(jì)算及入帳去處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳達(dá)消息規(guī)定，將公司發(fā)生的大部分與生產(chǎn)或是的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)最有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，參與成本核算，確保全成本計(jì)算的準(zhǔn)。及時(shí)編制人員制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;生產(chǎn)成本資金支付、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證包括銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做到費(fèi)用計(jì)提及攤銷

做好每月固定設(shè)置發(fā)生了什么的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提包括以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，你做到不漏提也不是太多提;對(duì)存在地必須攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費(fèi)用，及時(shí)做到攤銷分配憑證。

(六)退庫損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有的單據(jù)入賬后應(yīng)誠懇歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，一欄當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作基本是是為納稅申報(bào)打算的，是因?yàn)槠髽I(yè)只有一通過了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而現(xiàn)代意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過是有記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是什么稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)參照申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)時(shí)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)依據(jù)什么自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并依據(jù)什么當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)那些要求的申報(bào)按時(shí)進(jìn)行申報(bào)后。納稅申報(bào)完成后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，提出完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束了

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公司記賬報(bào)稅流程有哪些?

公司記賬報(bào)稅流程有都有哪些？

一、報(bào)增值稅流程:

1.每月10號(hào)（如果沒有10號(hào)是節(jié)假日，可天雨順延一天）以前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類型相同也完全不同：假如是一般納稅人要填一張主表和八張附表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副附表。

2.增值稅申報(bào)有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，手工再申報(bào)和IC卡再申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報(bào)，差別是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后把再到稅務(wù)所申報(bào)后。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上去下載申報(bào)表，填好后再上傳成功。平均企業(yè)的申報(bào)都不一樣，如果不是你還不知道你們的申報(bào)，可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所網(wǎng)上查詢。

以上是原申報(bào)，現(xiàn)在我們用我們浩天的綜合征管軟件就沒有原先那就繁瑣復(fù)雜了，只要你鍵入去相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表是可以生成并打印出去

二、企業(yè)所得稅的申報(bào)

1、企業(yè)所得稅每年年底終了15日前申報(bào)后。詳細(xì)地說是4月15號(hào)（報(bào)1-3月的）、7月15號(hào)（報(bào)4-6月）、10月15日（報(bào)7-9月）下年1月15日（報(bào)上年10-12）前的申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，按季先匯算清繳企業(yè)所得稅（要是本季度有應(yīng)交所得稅的話）在下年的4月底前對(duì)上一年的企業(yè)所得稅參與匯算清繳。

2、02年1月1日前后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅正常申報(bào)，02年1月1日完了新組建的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報(bào)時(shí)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人只不過是交個(gè)人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司（和新的一人公司）都必須繳納企業(yè)所得稅。

三、稅號(hào)是指稅務(wù)登記證號(hào)碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼后邊加六位的地區(qū)代碼可以形成的。地稅的稅務(wù)登記證號(hào)碼比國稅多三位（后面加了三個(gè)零）。

一般納稅人做賬報(bào)稅流程

納稅申報(bào)做賬步驟：一般納稅人并且記賬報(bào)稅，簡單不需要做的是填制記賬憑證，登賬記賬憑證需要參考原始憑證或者原始憑證匯總表。要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是據(jù)根據(jù)收付記賬憑證參與再登記的。要根據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

然后再是是需要明確的記賬憑證去參與信息匯總、編制人員科目匯總表的工作。接著要依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人所得稅申報(bào)程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(起碼在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月稅票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有直接開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如提出可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，不需要哪采導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)稅票清單，并且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)繳納憑證、已交個(gè)人所得稅金(一般再一次發(fā)生在銀色商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，不需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起能接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報(bào)、可以打印簽字蓋章和連帶附報(bào)表格；

5、再確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金主要是用于繳納稅金；

6、網(wǎng)上打印的資料盡數(shù)開發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行結(jié)果比對(duì)，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)極其崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：

1、每月月底并且認(rèn)證，認(rèn)證后才是可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右吧，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中換算下來稅負(fù)率不敢較低行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，要不然會(huì)被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量要與銷項(xiàng)核對(duì)得上；

5、銀行方面：如若不開票收入最好別走銀行，每月銀行必須打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面不要完善一點(diǎn)，特殊費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不容許政府績效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)購進(jìn)以上固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位購買的自用轎車可以不抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要取得有防偽稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也不是防偽稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本都流程，依據(jù)不同的企業(yè)可能未知差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守法律相關(guān)法律法規(guī)，確保全做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人拿到經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在提出所得的次年三月三十一日前直接辦理匯算清繳。納稅人全面的勝利利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月也可以按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。