賬務(wù)處理記賬報(bào)稅-賬務(wù)處理記賬報(bào)稅流程

小企業(yè)如何做賬報(bào)稅

小企業(yè)做賬報(bào)稅的流程如下：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證；

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬；

4、參照記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表；

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

做賬報(bào)稅的材料：

1、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿：包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、收據(jù)等，那些個(gè)賬簿記錄了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況；

2、企業(yè)的稅務(wù)登記證件：和營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，那些證件是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)和繳稅的重要憑證；

3、企業(yè)的人事檔案：以及員工的個(gè)人信息、勞動(dòng)合同、工資單、社保繳費(fèi)證明等，這些個(gè)檔案留下記錄了企業(yè)的員工情況和工資福利情況；

4、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表：除開(kāi)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，那些報(bào)表是企業(yè)資產(chǎn)狀況的重要反映；

5、其他相關(guān)證明材料：以及銀行流水單、租賃合同、固定資產(chǎn)清單等，這個(gè)材料是可以印證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。

做賬報(bào)稅的流程很有可能因企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)類(lèi)型的不同而極大差異，詳細(xì)操作時(shí)是需要明確的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定參與，同時(shí)要尊守咨詢(xún)法律法規(guī)和政策規(guī)定，必須保證企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的合法合規(guī)。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或是分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)在自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)從法律規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和那些關(guān)聯(lián)資料。

一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

一般納稅人做賬報(bào)稅的流程:：

1、每個(gè)月所做好的第一件事那是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后在做，然后月末或定時(shí)查看編制科目匯總表登記總賬（我之所以月末登記應(yīng)該是只不過(guò)要按照科目匯總表明細(xì)賬，能保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證辦理登記明細(xì)帳；

2、月末還得盡量計(jì)算出攤銷(xiāo)，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，倘若新需要注冊(cè)企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。攤銷(xiāo)的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)計(jì)提折舊金額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起算出進(jìn)去的。月末也要提取稅金及附加，那是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)做出決定；

3、月末編制完科目匯總表然后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)往后如果不是差額在借方這樣的話(huà)那是大幅虧損不是需要交所得稅，如果不是在貸方就說(shuō)明盈利需交所得稅。計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后再做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅；

4、最后據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（發(fā)票金額資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額）編制內(nèi)出資產(chǎn)負(fù)債表，接著依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表；

5、其他的那是打印裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類(lèi)。

一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng):：

1、每月月底并且認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷(xiāo)項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷(xiāo)項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中你算算稅負(fù)率再不較低行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，要不然會(huì)被稅局約談?wù)模?/p>

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量要與銷(xiāo)項(xiàng)查對(duì)得上；

5、銀行方面：如若不開(kāi)票收入最好不要走銀行，每月銀行是需要可以打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好就是完備一點(diǎn)，特殊費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不容許納入計(jì)劃增值稅抵扣范圍。摩托車(chē)和游艇也不納入計(jì)劃增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購(gòu)買(mǎi)以?xún)?nèi)固定資產(chǎn)，是又不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位購(gòu)買(mǎi)的自用轎車(chē)這個(gè)可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以全面的勝利有防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，完全不同類(lèi)型的企業(yè)很有可能必然差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該是嚴(yán)格遵守去相關(guān)法律法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性緣融規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》第二條

下列選項(xiàng)中各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)在繳交個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（四）經(jīng)營(yíng)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）利息股息紅利所得。

居民個(gè)人提出前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以上稱(chēng)綜合考所得），按納稅年度擴(kuò)展可以計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人全面的勝利前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或則按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人全面的勝利前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依據(jù)法律規(guī)定本法規(guī)定分別算出個(gè)人所得稅。

新手會(huì)計(jì)從做賬到報(bào)稅的流程

法律主觀認(rèn)識(shí)：

繳納稅金是你是什么納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，相同的納稅人有著有所不同的納稅。一般納稅人也只不過(guò)納稅人中的一種，僅僅一般納稅人的增值稅銷(xiāo)售額都很高罷了。一般納稅人單位自己絕對(duì)是做好帳的，這會(huì)與以外納稅人有些差異。

一、據(jù)原始憑證登記記賬憑證

一般納稅人每個(gè)月做賬的第一件事就是要依據(jù)什么原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要參照記賬憑證登記時(shí)總賬。

二、月末要盡量提純折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)其他

要是新公司開(kāi)辦費(fèi)，在第一個(gè)月全部再?gòu)馁M(fèi)用，那就如何計(jì)提折舊的分錄呢？這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)攤銷(xiāo)額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出出去的。到月末時(shí)還需提純稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)確定其他提取稅金和附加稅，.例如城建稅，教育附加稅等。

三、編制兩個(gè)分錄

1、第一個(gè)分錄：

將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

2、第二個(gè)分錄：

借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，該業(yè)務(wù)成本等）。再進(jìn)入后如果不是差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果不是在貸方則說(shuō)明虧損需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅只不過(guò)和利潤(rùn)關(guān)聯(lián)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果不是是正數(shù)現(xiàn)在就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還得特別注意所得稅核算方法：按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是大小關(guān)系的，采用納稅會(huì)影響法時(shí)，未知時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不之和的）。

四、編制利潤(rùn)表

之后參照總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（發(fā)票金額資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)只附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,估計(jì)根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)判斷.而且稅控機(jī)會(huì)可以打印一份表格上面會(huì)有具體一點(diǎn)的數(shù)字）

五、其表附余的應(yīng)該是印刷裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)注，分析情況表之類(lèi)。

六、一般納稅人賬務(wù)處理需要注意的問(wèn)題

1、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬以外，均在月末參與。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證所對(duì)應(yīng)的，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)什么銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額可以調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)再注意時(shí)間，不要貸款逾期納稅申報(bào)。至于，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月賬務(wù)處理。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，和：應(yīng)收，至于，其他應(yīng)收。

2012版的一般納稅人做賬報(bào)稅的流程通常有四個(gè)：參照原始憑證登記記賬憑證；月末要盡量分離提取計(jì)提折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)；編制人員兩個(gè)分錄；編制利潤(rùn)表。一般納稅人的帳務(wù)處理流程其它納稅人的作賬流程要奇怪得多，希望以上內(nèi)容能給大家給予幫助。