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一般納稅人怎么做賬報稅

一般納稅人做賬報稅的流程:：

1、每個月所能做的第一件事是參照原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字后在做，然后再月末或定期定時編制科目匯總表登記總賬（并不月末登記就是畢竟要按照科目匯總表匯總記賬憑證，能保證記錄記算不錯誤），每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證再登記明細(xì)分類賬；

2、月末還要注意換算固定資產(chǎn)折舊，待攤費用的攤銷等，倘若新可以注冊企業(yè)開辦費在第一個月所有的轉(zhuǎn)入費用。攤銷的分錄是借管理費用又或者是制造費用貸累計折舊，這個固定資產(chǎn)金額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起計算不出來的。月末也要其他提取稅金及附加，那是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)改變；

3、月末編制完科目匯總表后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。再進入后如果不是差額在借方這樣的話那就是賬面虧損不不需要交所得稅，假如在貸方就那就證明獲得利潤需交所得稅。計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅；

4、后來根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額）編制人員出資產(chǎn)負(fù)債表，然后再根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤表；

5、其余的是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

一般納稅人做賬報稅的注意事項如下：

1、每月月底通過認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進項票比例是銷項票的93%以內(nèi)，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的87%70左右；

3、一年中來算稅負(fù)率再不高于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項查對得上；

5、銀行方面：如若不開票收入不要走銀行，每月銀行必須不打印對賬單及回單；

6、費用發(fā)票方面最好不要體系一點，眾多費用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不不允許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不政府績效考核增值稅改革范圍，如企業(yè)購入以下固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位去購買的自用轎車是可以抵進項稅額，但要得到有防偽稅控系統(tǒng)補開的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)出具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報稅的基本是流程，多類型的企業(yè)肯定必然差異。會計人員估計嚴(yán)格遵守規(guī)定咨詢法律法規(guī)，確保做賬報稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€人所得稅法》第二條

a選項各項個人所得，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）經(jīng)營所得；

（四）勞務(wù)報酬所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人全面的勝利前款第一項至第四項所得（以下稱綜合考所得），按納稅年度單獨設(shè)置換算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月的或按次分項計算個人所得稅。納稅人拿到前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別可以計算個人所得稅。

小規(guī)模納稅人銷售的賬務(wù)處理?

小規(guī)模納稅人要在“應(yīng)交稅費”科目下可以設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級科目，不要設(shè)置專欄。

參照業(yè)務(wù)要可以設(shè)置里“轉(zhuǎn)讓后金融商品應(yīng)交增值稅”、“代繳代交增值稅”等明細(xì)科目。

賬務(wù)處理

1.采購等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人去購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，全面的勝利增值稅專用發(fā)票上寫明的增值稅應(yīng)能計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不按照“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收帳款或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目；

按原辦法增值稅制度規(guī)定計算出的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

不可能發(fā)生銷售已退回的，應(yīng)按照規(guī)定出具的紅字增值稅專用發(fā)票做而是的會計分錄。

（2）視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)再一次發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)及時聽從企業(yè)會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定參與你所選的會計處理。

（3）繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)繳當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（4）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)平常購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備直接支付的費用以及繳交的技術(shù)維護費不能在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用等科目

（5)差額征稅的賬務(wù)處理

按原辦法增值稅制度相關(guān)規(guī)定企業(yè)再一次發(fā)生查找成本費用允許扣除相應(yīng)銷售額的：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)免收增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當(dāng)期然后減免的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

擴大資料：

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200以內(nèi)，但是會計核算不健全，肯定不能按規(guī)定統(tǒng)一報送或者稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不比較完備是指又不能正確的核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》非盈利組織會計《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，大規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事行業(yè)貨物生產(chǎn)的或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)也可以需要提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年想應(yīng)征增值稅銷售額（以下是由應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，57.2億元)的；“以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或則可以提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對根據(jù)上述規(guī)定規(guī)定外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元100元以內(nèi)的。

3.年應(yīng)稅銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的以外個人按小規(guī)模納稅人所得稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常會發(fā)生了什么應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇類型按小規(guī)模納稅人稅款。

營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點可以實行前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬元的試點納稅人，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)去申請一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元包括新開業(yè)的納稅人，符合申請條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)先申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)可以提供的資料追加:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務(wù)登記證》副本；3.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明非盈利組織會計復(fù)印件；4.會計人員的從業(yè)資格證明或則與中介機構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議及復(fù)印件；5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或是租賃協(xié)議，或則那些可可以使用場地證明教材習(xí)題解答復(fù)印件；6.國家稅務(wù)總局明文規(guī)定的其他或是資料。

何為營改增小規(guī)模納稅人

【國稅求答】有所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年來應(yīng)征增值稅銷售額（200以內(nèi)稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策明確規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達到明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的別的個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不你經(jīng)常提供給應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可你選按照小規(guī)模納稅人繳納稅金。

何為營改增一般納稅人

【國稅求答】有所謂營改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達到500萬元（>500萬元）的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元和新開業(yè)的增值稅納稅人,是可以向主管稅務(wù)機關(guān)再申請一般納稅人資格認(rèn)定。同時，本盟營改增試點又開始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額÷103%”遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。

未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以不申請擁有一般納稅人。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第65號規(guī)定：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未最多500萬元包括新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)可以申請一般納稅人資格認(rèn)定。提出申請并且同時要什么下列選項中條件的試點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時或為可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.有且固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能聽從國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置中賬簿，依據(jù)什么法律有規(guī)定、管用憑證核算，也能能提供詳細(xì)稅務(wù)資料。

超過500萬元的小規(guī)模納稅人應(yīng)在先申請一般納稅人資格認(rèn)定。

要是某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點可以實行后，在發(fā)動不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，當(dāng)日累計來應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應(yīng)通過《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）法律規(guī)定的咨詢程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，按照一般計稅方法計算公司繳納增值稅。

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由向主管稅務(wù)機關(guān)先申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

較小規(guī)模公司的賬務(wù)處理流程：

1、參照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、參照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表。

5、據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

法律依據(jù)：

《增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生了什么應(yīng)稅銷售行為，強制推行按照銷售額和征收率可以計算應(yīng)納稅額的臨時用辦法，并不得擅入抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額等于銷售額除以2征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

依據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定,較小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)也可以提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,在內(nèi)以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)的或能提供應(yīng)稅勞務(wù),并兼營貨物批發(fā)的或零售的納稅人,年想應(yīng)征增值稅銷售額(以下國家建筑材料工業(yè)局應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),449萬元)的;

"以普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)或是提供應(yīng)稅勞務(wù)重點"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.