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順義報(bào)稅記賬流程-北京順義稅務(wù)咨詢電話

作者：好順佳

更新日期：2024-05-13 09:11:56

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記賬報(bào)稅流程詳細(xì)步驟

記賬報(bào)稅流程祥細(xì)步驟是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中重要環(huán)節(jié)，除開暫設(shè)賬戶、記賬、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款、審計(jì)、存放記錄等。個(gè)人建議企業(yè)拜求專業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)顧問的幫助，切實(shí)保障準(zhǔn)合規(guī)。

記賬報(bào)稅是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中非常重要的一環(huán)，它不屬于到企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性和稅務(wù)的申報(bào)。下面是記賬報(bào)稅流程的祥細(xì)步驟：

1.辦事機(jī)構(gòu)賬戶：企業(yè)需要在銀行設(shè)有會(huì)計(jì)一張專業(yè)點(diǎn)應(yīng)用于記賬的企業(yè)賬戶。這樣的可以不將企業(yè)資金與個(gè)人資金分開，以保證財(cái)務(wù)的獨(dú)立性。

2.記賬：企業(yè)不需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將所有的的財(cái)務(wù)交易記錄在賬簿中。這除了收入、支出、債務(wù)、資產(chǎn)等方面的信息。記賬也可以手動(dòng)成功，也可以不建議使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行電子化去處理。

3.打算財(cái)務(wù)報(bào)表：參照記賬記錄，企業(yè)是需要準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。這個(gè)報(bào)表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，是稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)。

4.稅務(wù)申報(bào)：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)需要按時(shí)向稅務(wù)部門申報(bào)納稅情況。這除了所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等某些稅種的申報(bào)。

5.繳納稅款：依據(jù)什么稅務(wù)部門的要求，企業(yè)要按時(shí)繳相對(duì)應(yīng)的稅款。可以是從銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付的進(jìn)行。

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6.審計(jì)：定時(shí)查看進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以保證財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。再者，稅務(wù)部門也可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，核實(shí)申報(bào)的準(zhǔn)確性。

7.保存記錄：企業(yè)要并妥善保存所有的的財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)申報(bào)文件，大多數(shù)必須保存到數(shù)年以備查驗(yàn)。

這些是記賬報(bào)稅的基本上步驟，實(shí)際操作中肯定會(huì)因企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)有了差異。目的是以保證記賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性合和規(guī)性，建議您企業(yè)求專業(yè)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)顧問的幫助，以確保全企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的順利運(yùn)營(yíng)。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）》：第六章特別納稅變動(dòng)第一百二十三條企業(yè)只能關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，不符合國(guó)家規(guī)定獨(dú)立交易原則，的或企業(yè)實(shí)施別的不本身比較合理商業(yè)目的有安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)在該業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，基本的流程如下：

1、直接登錄稅局網(wǎng)站，鍵入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)擊申報(bào)繳納，依據(jù)什么企業(yè)實(shí)際中發(fā)生了什么的業(yè)務(wù)參與項(xiàng)目申報(bào)，填好數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊再提交，繳納稅款，即正常申報(bào)成功。

一、地稅申報(bào)后的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)再申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)后。不過各地稅務(wù)那些要求不一樣，聽從單位主管稅務(wù)局要求的期限并且再申報(bào)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局具體的要求的期限進(jìn)行申報(bào)后。

（6）如果沒有是沒有不可能發(fā)生稅金，也要按時(shí)參與零申報(bào)后。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)后。要是網(wǎng)上申報(bào)，真接登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入輸入稅務(wù)代碼、密碼后通過正常申報(bào)就行了。如果不是是上門請(qǐng)正常申報(bào)，填好納稅申報(bào)表，統(tǒng)一上報(bào)主管稅務(wù)局就行了。

二、國(guó)稅正常申報(bào)的稅金比較多有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前申報(bào)時(shí)增值稅。

（2）每年年底末下月的15號(hào)前再申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)都很急切，不需要直接安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位接受培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅應(yīng)該是把當(dāng)月拉出的發(fā)票全部管理費(fèi)用發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦以此做為你們單位可以計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能納稅申報(bào)的,不過抄過稅后才能出具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅付清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅帶的。

（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局可以辦理，購(gòu)買回來后，將IC卡插入讀卡器中，寫入到到防偽標(biāo)簽稅控增票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開發(fā)票時(shí)，簡(jiǎn)單的方法將IC卡插到讀卡器，然后剛剛進(jìn)入開票系統(tǒng)中接受開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與不打印的發(fā)票用紙可以是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果沒有你單位購(gòu)貨時(shí)全面的勝利了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局并且認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，依據(jù)什么當(dāng)?shù)囟悇?wù)明確規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月早直接開具可以使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后再不打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳參與抄稅。

（5）認(rèn)證發(fā)票，待財(cái)務(wù)決算做完了后，通過納稅申報(bào)表的填寫、需要審核、報(bào)稅的操作（詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的可以打印，除了主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中成功的，關(guān)與進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫好是可以網(wǎng)上直接下載，既快又清楚。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送相關(guān)材料到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家通過金稅工程來壓制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且要開具增值稅專用發(fā)票的，都需要購(gòu)買稅控電腦，在去申請(qǐng)藍(lán)月帝國(guó)暫當(dāng)事人一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位購(gòu)買金。

五、稅卡及IC卡（主要是用于開具發(fā)票及抄稅、去購(gòu)買增值稅發(fā)票使用）。那就是把上月開出的發(fā)票所有的計(jì)入發(fā)票IC卡，然后把報(bào)稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的服務(wù)器，用此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是不能執(zhí)行了抄稅才能所得稅申報(bào)的，不過抄過稅后才能開具證明本月發(fā)票的。在每月抄稅完成后方可通過納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)機(jī)關(guān)把卡上信息寫入到電腦后，與你單位所得稅申報(bào)的信息通過進(jìn)行核對(duì)，以可以保證可以申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)相符后，才能再申報(bào)。

七、抄稅是國(guó)家按照金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果沒有企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都要可以購(gòu)買稅控電腦，去申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位網(wǎng)上購(gòu)買金稅卡及IC卡（應(yīng)用于開具發(fā)票及抄稅、買專票不使用）。就是把當(dāng)月額外的發(fā)票完全沖減發(fā)票IC卡，然后把報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，得以做為你們單位計(jì)算出稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能所得稅申報(bào)的，但抄過稅后才能出具下個(gè)月發(fā)票的，就普通是一個(gè)月的拉出銷項(xiàng)稅一次結(jié)清一下。

（1）就是每月總共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）就是把本月仿偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)認(rèn)證發(fā)票

七、抄稅時(shí)是需要帶：

（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的絕大部分的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）另外后來一張小方框的發(fā)票

（4）本月補(bǔ)開的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，有說是收了的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條明確規(guī)定：“不擁有可以設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)個(gè)人委托經(jīng)批準(zhǔn)后暫設(shè)從事行業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作所有的委托給專業(yè)記賬公司能完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

會(huì)計(jì)怎么報(bào)稅

一、會(huì)計(jì)怎末報(bào)稅

1、會(huì)計(jì)報(bào)稅流程：

（1）依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證；

（2）依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

（3）依據(jù)什么記賬憑證登記明細(xì)分類賬；

（4）根據(jù)記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表；

（5）據(jù)科目匯總表登記總賬；

（6）期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

2、法律依據(jù)：《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第二十五條

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容據(jù)實(shí)以告直接辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)換算是需要那些要求納稅人報(bào)送材料的以外納稅資料。

扣繳義務(wù)人可以依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)時(shí)內(nèi)容如實(shí)回答報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)換算不需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他或者資料。

第二十六條

納稅人、扣繳義務(wù)人可以不直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)可以辦理納稅申報(bào)的或統(tǒng)一上報(bào)代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也是可以聽從規(guī)定采取寄、數(shù)據(jù)電文或者其他途徑去辦理上述申報(bào)、報(bào)送相關(guān)材料事項(xiàng)。