公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策規(guī)定

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策規(guī)定

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是公司運(yùn)營中常見的一種交易行為，涉及到的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅等。以下是總結(jié)的稅收政策規(guī)定：

增值稅### 轉(zhuǎn)讓非上市公司股票根據(jù)財(cái)稅【2016】第36號(hào)的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，不需要繳納增值稅。

轉(zhuǎn)讓上市公司股票企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率一般為6%，小規(guī)模納稅人為3%。自2020年3月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

企業(yè)所得稅### 一般政策規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，按照《企業(yè)所得稅法》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

重組業(yè)務(wù)中股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅處理如果同時(shí)符合一定條件，股權(quán)收購的收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定處理，這包括被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。

個(gè)人所得稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅額以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，可能會(huì)被認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

印花稅因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓書需要貼花，所以公司需要按照轉(zhuǎn)讓書所載金額的萬分之五繳納印花稅。

以上就是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策規(guī)定，具體的稅率和處理方式可能因地區(qū)和具體情況的不同而有所差異。在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師，以確保交易的合法性并最大程度地減少稅收負(fù)擔(dān)。