合伙公司股份轉(zhuǎn)讓涉及什么稅

變更股份需要交稅嗎

法律主觀：

公司的一個(gè)股權(quán)的變更是很比較普遍的。一、股權(quán)變更要交個(gè)人所得稅嗎權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方要繳交各種稅費(fèi)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，稅務(wù)變更時(shí)不需要請(qǐng)稅務(wù)局開一張完稅證明，除開：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%交納?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及《實(shí)施條例》明確規(guī)定，個(gè)人股權(quán)變更所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額按減財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，算出交納個(gè)人所得稅。如果沒有轉(zhuǎn)讓方是公司，則是需要不屬于的稅費(fèi)較少，比較多有企業(yè)所得稅、增值稅、契稅、印花稅。依據(jù)什么《企業(yè)所得稅法》和《實(shí)施條例》規(guī)定：“有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入?！本唧w詳細(xì)的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)及時(shí)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核算，換算過程少見古怪，為減少稅款還要對(duì)標(biāo)的公司做你所選的賬務(wù)處理，建議您據(jù)具體的情況詳詢律師處理。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的種類股權(quán)交易是股東（轉(zhuǎn)讓方）與他人（受讓方）雙方當(dāng)事人法律行為一致而再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能發(fā)生了什么，故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)為契約行為，須以協(xié)議的形式加以表現(xiàn)。持份轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓股份持份轉(zhuǎn)讓，是指300499高瀾股份份額的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，在中國(guó)是指有限責(zé)任公司的出資份額的轉(zhuǎn)讓。股份轉(zhuǎn)讓，依據(jù)股份載體的不同，又可分為一般轉(zhuǎn)讓股份和股票轉(zhuǎn)讓。一般股份協(xié)議是指以非股票的形式的股份轉(zhuǎn)讓，求實(shí)際除開已繳資本但他并無出具證明股票的股份轉(zhuǎn)讓，也除了一些可是認(rèn)購但仍繳足股款加之還不能不能開具股票的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓，是指以股票為載體的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓還可進(jìn)一步細(xì)分為記名股票轉(zhuǎn)讓與非記名股票的轉(zhuǎn)讓、有紙化股票的轉(zhuǎn)讓和實(shí)現(xiàn)無紙化股票的轉(zhuǎn)讓等。書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓與非書面轉(zhuǎn)讓股權(quán)股權(quán)收購多是以書面形式來并且。有是國(guó)家的法規(guī)還明文規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以以書面形式、哪怕以特別的書面形式（公證）來通過。但以非書面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓亦經(jīng)常會(huì)不可能發(fā)生，更何況以股票為表現(xiàn)形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，非以書面形式的形式更能最有效迅速地進(jìn)行。即時(shí)股權(quán)交易與可以預(yù)約股權(quán)變更即時(shí)股權(quán)交易，是指隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議才生效的或收購股權(quán)款的支付即通過的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而那些附有特定的事件期限或特定條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，為網(wǎng)上預(yù)約股權(quán)收購。中國(guó)《公司法》第一百四十二條明文規(guī)定，發(fā)起人300499高瀾股份的該公司股份，自2003年成立之日起一年內(nèi)豈能轉(zhuǎn)讓。公司為了公開發(fā)行股份前已發(fā)行新的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在向公司申報(bào)后所300499高瀾股份的該公司的股份及變動(dòng)情況，在任過期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得擅入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其所所屬該公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持該公司股份自公司股票何時(shí)上市交易時(shí)之日起一年內(nèi)不敢轉(zhuǎn)讓。上列人員離職后后半年內(nèi)，再不轉(zhuǎn)讓后其所所屬的該公司股份。公司章程這個(gè)可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所300499高瀾股份的該公司股份應(yīng)有別的限制性規(guī)定。為完美躲避此項(xiàng)法律規(guī)定，發(fā)起人與他人簽屬于附期間的公司設(shè)立1年之前的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，包括副董事長(zhǎng)、監(jiān)事、經(jīng)理與他人簽署附期限的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即屬于預(yù)期轉(zhuǎn)讓股權(quán)。公司組織的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與公司非參加的股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司參加股權(quán)收購，是因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓事宜已完成任務(wù)公司的認(rèn)可，加之也可以納入股東資格的名義需要更換但已實(shí)質(zhì)獲得了公司的認(rèn)同，這是公司進(jìn)行股權(quán)收購中最積極主動(dòng)地的意義。但同時(shí)還警告大家，中國(guó)諸多公司組織的股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象中，未經(jīng)許可股權(quán)收購各方請(qǐng)貼或是未取得股權(quán)享有權(quán)利人直接授權(quán)公司做代理的情形時(shí)有再一次發(fā)生。有償服務(wù)轉(zhuǎn)讓股權(quán)與償轉(zhuǎn)讓股權(quán)無償提供股權(quán)收購可謂應(yīng)都屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主流形態(tài)。但無償提供的股權(quán)收購則是是股東行使股權(quán)處分的一種。股東全部是可以遺贈(zèng)的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股東的繼承人也可以不是從可以繼承的得到股東的股權(quán)。在實(shí)踐中，要特別注意的是，如果股東單方以無償贈(zèng)予的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，受贈(zèng)人是可以依據(jù)什么自己的意思應(yīng)有給予或放棄你的意思表示，受贈(zèng)人進(jìn)行股權(quán)析產(chǎn)，股權(quán)不可能發(fā)生轉(zhuǎn)讓手續(xù)；受贈(zèng)人放棄股權(quán)無償贈(zèng)予，股權(quán)未突然發(fā)生轉(zhuǎn)讓。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、可以退稅收入、各項(xiàng)扣除相應(yīng)以及不允許補(bǔ)充的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源提出的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）那些收入。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理

股權(quán)變更過程中，轉(zhuǎn)讓方要繳各種稅費(fèi)。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人

如果沒有轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要需要繳納個(gè)人所得稅，按照20%繳交。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

如果不是轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要牽涉的稅費(fèi)相對(duì)多，可參考參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體詳細(xì)萬分感謝:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)牽涉的稅種公司將股權(quán)交易給某公司，該股權(quán)收購所得，將牽涉到到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等咨詢問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(以及有償轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2000)118號(hào)，已廢止)具體的規(guī)定不能執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方可累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)時(shí)間盈余公積金應(yīng)再確認(rèn)為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，不得最后確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)并且清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司在內(nèi)持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)(1998)97號(hào)，修訂)的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)和可累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，引響企業(yè)改組活動(dòng)，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，容許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上述股息性質(zhì)的所得。

(3)通過《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2003)45號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)已其他提取減值、價(jià)格跌或壞帳馬上準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果不是無關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓后如何處置或是資產(chǎn)而沖銷的具體準(zhǔn)備應(yīng)容許作因?yàn)榈募{稅調(diào)整。所以，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓后子公司(或非法人的分公司)的徹底股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備著等各種驗(yàn)收資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相對(duì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，提高未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)歸并到企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資而突然發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以不在稅前扣除，但每一納稅年度扣取的股權(quán)投資損失，不敢達(dá)到當(dāng)年基于的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣取。

2、營(yíng)業(yè)稅

依據(jù)什么《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅191號(hào))規(guī)定：

(一)以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股投資，與認(rèn)可投資方利潤(rùn)分配，分別承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征稅營(yíng)業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)收購不征稅營(yíng)業(yè)稅。

3、契稅

依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不再一次發(fā)生撤回，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或另外出資購買投入企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓修真者的存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征稅證券(股票)交易印花稅。二是是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)不可能發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)是什么協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬分之五的稅率計(jì)征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

依據(jù)什么國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)118號(hào)，修訂)的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資的收入扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳交企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配直接支付額，如果不是最多被投資企業(yè)的12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)和12個(gè)自然月盈余公積金而低的投資方的投資成本的，更視投資回收，應(yīng)沖減投資成本;達(dá)到投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅如何計(jì)算

只要當(dāng)事人不違反法律的非強(qiáng)制性規(guī)定，不極大損害國(guó)家和第三人的合法權(quán)益，法律不能股東自由可以確定股權(quán)變更價(jià)格。我國(guó)《公司法》及相關(guān)法律除開對(duì)國(guó)家控股股權(quán)的轉(zhuǎn)讓估價(jià)作了限制性規(guī)定外，對(duì)此大多數(shù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定不曾作具體詳細(xì)的規(guī)定。在實(shí)踐中，特殊股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格通常由以上幾種確定：(1)當(dāng)事人自由協(xié)商考慮，即股權(quán)變更時(shí)，股權(quán)收購價(jià)款由轉(zhuǎn)讓方與受讓方自由協(xié)商可以確定，可稱做“協(xié)商處理價(jià)法”。(2)以公司工商注冊(cè)登記的股東出資額為股權(quán)收購價(jià)格.可稱為“出資額法”。(3)以公司凈資產(chǎn)額為標(biāo)準(zhǔn)確定股權(quán)交易價(jià)格，可被稱“凈資產(chǎn)價(jià)法”。第四以審計(jì)、評(píng)估的價(jià)格才是依據(jù)計(jì)算出股權(quán)變更價(jià)格，可稱作“評(píng)估所價(jià)法”。第五以拍賣價(jià)、變賣價(jià)為股權(quán)收購價(jià)格。股權(quán)變更是股東復(fù)議權(quán)股權(quán)比較普遍而普遍的，中國(guó)《公司法》明文規(guī)定股東權(quán)通過法律有規(guī)定轉(zhuǎn)讓其徹底出資或則部分按出資比例。