公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值部份—股權(quán)增值轉(zhuǎn)讓的財稅處理

股權(quán)轉(zhuǎn)讓后增值部分需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后價值增值部分必須繳企業(yè)所得稅按我國條例稅法規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或是清算如何處置股權(quán)投資的收入按減股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配全額支付額，要是最多被投資企業(yè)的可累計未分配利潤和12個自然月盈余公積金而高于投資方的投資成本的，更視投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)變更收益或損失=股權(quán)交易價-股權(quán)成本價。轉(zhuǎn)讓股權(quán)價是指股權(quán)變更人就轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán)所交納的以及現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或則權(quán)益等形式的金額;如被持股企業(yè)有未分配利潤或稅后清償債務(wù)的各基金等股東留存收益的，轉(zhuǎn)讓股權(quán)人隨轉(zhuǎn)讓股權(quán)一并對外轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額(以不超過持股企業(yè)賬面分屬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人的實(shí)有金額繳納期限)，屬于該股權(quán)收購人的投資收益額，不計為股權(quán)交易價。股權(quán)成本價是指股東(投資者)投資入股時向企業(yè)求實(shí)際未交付的出資金額，或收購該項(xiàng)股權(quán)時向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人換算直接支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價金額。實(shí)踐中，導(dǎo)致某些特殊投資單位擁有被投資單位債權(quán)和留跡收益分配權(quán)，確實(shí)股權(quán)重組一般何消經(jīng)最后清算程序，其債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在股權(quán)重組后后再管用，但在現(xiàn)實(shí)就是現(xiàn)實(shí)操作中按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)后不可能讓股權(quán)收購者再擁有股權(quán)交易前所手中掌握的債權(quán)和留跡收益分配權(quán)。二、股權(quán)收購過程中，轉(zhuǎn)讓方不需要繳納的稅費(fèi)(一)增值稅依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)增值稅問題的通知》規(guī)定:以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收稅費(fèi)增值稅;對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征稅增值稅。(二)契稅依據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受住企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不再一次發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或充當(dāng)按出資比例投入到企業(yè)的，征收契稅。(三)印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)交易必然兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率強(qiáng)制征收證券(股票)交易印花稅。二是在的上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對這轉(zhuǎn)讓手續(xù)應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定不能執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)什么協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。從根據(jù)上述規(guī)定分析，我們可以明顯看出，股權(quán)變更后增值部分屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得部分，不需要公司繳納企業(yè)所得稅。再者，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中，之外繳納企業(yè)個人所得稅以外，還需繳納契稅和印花稅。印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅標(biāo)準(zhǔn)以地區(qū)劃分為依據(jù)，征收差別的稅率。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓 增值稅

法律主觀想法：

必須。股權(quán)收購是需要納稅的，共涉及到印花稅、增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅4種稅。1、印花稅參與股權(quán)變更時是需要雙方簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議又或者是合同，交易的合同要要繳納印花稅，不過是雙方都是需要繳交，印花稅的稅率是萬分之五。2、增值稅轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)和合伙企業(yè)股權(quán)是不屬于增值稅的范圍，只能上市公司股權(quán)交易才是需要按金融商品轉(zhuǎn)讓來公司繳納增值稅。3、個人所得稅個人股權(quán)收購給個人或者企業(yè)是需要交納個人所得稅的，個人所得稅的稅率為20%。4、企業(yè)所得稅在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅要注意是是對上市公司，我們先來搞清楚股權(quán)變更的幾種情況：企業(yè)轉(zhuǎn)讓后給個或企業(yè)；個人轉(zhuǎn)讓個人或企業(yè)。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人或是企業(yè)是要繳企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

法律客觀：

《公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東互相也可以相互間轉(zhuǎn)讓其徹底或者部分股權(quán)。股東向股東除了的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)經(jīng)別的股東不到三十?dāng)?shù)同意下來。股東應(yīng)就其股權(quán)交易事項(xiàng)提前三十天別的股東發(fā)表意見贊成，其他股東自聯(lián)絡(luò)提前三十天之日起滿三十日未答復(fù)的，斥之同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以內(nèi)不同意下來轉(zhuǎn)讓手續(xù)的，不不同意的股東應(yīng)當(dāng)及時可以購買該轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán)；不購買的，視為贊成轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東不同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，那些股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個左右吧股東認(rèn)為應(yīng)該參與重大決策優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確認(rèn)各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例法律賦予優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅

股權(quán)交易要交個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。個人所得稅的稅率：（一）綜合考所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，區(qū)分比例稅率，稅率為百分之二十。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了起到稅收征收管理，國家規(guī)范稅收征收和繳交行為，可靠國家稅收收入，嚴(yán)密保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定出本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的特殊稅收的征收管理，均范圍問題本法。

第三條稅收的開征、停征以及稅改、免稅政策、退稅、補(bǔ)交稅，依照法律的規(guī)定想執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院相關(guān)規(guī)定的，據(jù)國務(wù)院制定出的行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)責(zé)執(zhí)行。

一丁點(diǎn)機(jī)關(guān)、單位和個人不敢嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅動應(yīng)有稅收物業(yè)稅、停征和大規(guī)模減稅、不免稅、退稅、補(bǔ)稅和別的同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人需要依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。