上市公司向子公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)

總公司向子公司分出資產(chǎn)一個億怎么做帳?

簡單的方法要分清總公司和子公司的關(guān)系，兩者大都獨立法人的話。聽從一下做賬：總公司：借：長期投資；貸：資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、低值易耗品、土地、商譽等）

子公司：借資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、低值易耗品、土地、商譽等）；貸：實收資本。

子公司是二級法人，兩者應(yīng)當(dāng)由合并會計報表，明確的以下帳務(wù)處理：

總公司：借：資產(chǎn)-子公司（固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、低值易耗品、土地、商譽等）；貸：資產(chǎn)-總公司（固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、低值易耗品、土地、商譽等）；

子公司：借：資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、原材料、低值易耗品、土地、商譽等）；貸：上級撥入資金。

母公司的固定資產(chǎn)能否隨意過戶給全資子公司

是可以的。

依據(jù)什么現(xiàn)行政策，只有一徹底或者部分資產(chǎn)，因此與之相關(guān)的權(quán)利義務(wù)人員等一同有償轉(zhuǎn)讓，才會免征營業(yè)稅增值稅，繳納憑證資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)也可以續(xù)入返至企業(yè)。

母公司對子公司投資時又不能確認損益的，以存貨按出資比例的時候增值稅是以售價交稅的，不能走收入科目，如果不是是固定資產(chǎn)，先做

借：固定資產(chǎn)清理/累計折舊/固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

儲存資料：

固定資產(chǎn)隨意處置，和固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢期和毀損嚴(yán)重、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。

一、固定資產(chǎn)中止確認的條件

固定資產(chǎn)不滿足a.條件之一的，應(yīng)不予暫時終止最后確認：

（1）該固定資產(chǎn)正處于處置狀態(tài)；

（2）該固定資產(chǎn)預(yù)期是從使用或會處置沒法再產(chǎn)生經(jīng)濟利益。

二、固定資產(chǎn)處置的處理

（1）企業(yè)300499高瀾股份待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值通過調(diào)整。

（2）企業(yè)大量收購、轉(zhuǎn)讓、報廢期固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀壞，應(yīng)將隨意處置收入直接扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額管理費用當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和可累計減值準(zhǔn)備后的金額。

（3）企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)由終止確定被替換部分的賬面價值。

百度百科-固定資產(chǎn)

母子公司之間固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)如何進行賬務(wù)處理?

1.母子公司互相間固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)該如何并且賬務(wù)處理?

幫忙解決:

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)第三條“麻煩問下股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”相關(guān)規(guī)定:

對100%直接壓制的居民企業(yè)互相，包括受同一或同一多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)與按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡更具比較合理商業(yè)目的、不以增加、無需承擔(dān)也可以推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后后12個月內(nèi)不變動被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)那個實際性經(jīng)營活動，且劃下方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上再確認損益的，這個可以選擇類型按以下規(guī)定通過特殊性稅務(wù)處理:

1、劃開方企業(yè)和劃歸方企業(yè)均不最后確認所得。

2、劃歸方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被國有產(chǎn)權(quán)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值判斷。

3、并入方企業(yè)拿到的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值算出計提折舊扣取。

相對于母子公司之間固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，必然好多種情況。

一、母公司向子公司劃轉(zhuǎn)

母公司向子公司劃轉(zhuǎn)，意味著子公司不必須支付款項，并且是母公司的一種資本性動員(除開通過國家稅務(wù)總局公告2014年第29號處理的捐贈等)。

1、母公司的會計分錄

借:長期股權(quán)投資

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如有)

貸:固定資產(chǎn)

2、子公司的會計分錄

借:固定資產(chǎn)

貸:資本公積/實收資本

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如有)

二、子公司向母公司劃轉(zhuǎn)

子公司向母公司劃轉(zhuǎn)，并不代表母公司不需要向子公司支付款項，其實質(zhì)應(yīng)該是子公司向母公司通過利潤分配，或者母公司作為股東收了部分投資。

1、子公司的會計分錄

借:利潤分配/實收資本

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如有)

貸:固定資產(chǎn)

2、母公司的會計分錄

借:固定資產(chǎn)

貸:長期股權(quán)投資/投資收益

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如有)

2.以個體戶的身份給客戶公司做一個培訓(xùn)，報酬200萬。按2021年政策，本人是需要交納多少稅費?

幫忙解決:

個體戶在稅收管理實務(wù)中，個人所得稅強制征收以及查賬征收和核定征收兩種情況。并且，要換算要交納多少稅金是需要要搞清是遵循什么通過征稅。查帳征收這個可以扣除相應(yīng)相關(guān)的成本、費用，接著按照利潤(應(yīng)納稅所得額)乘以3適用稅率算出，適用稅率是5%-35%，在2021年這個可以享受啊應(yīng)納稅所得額100萬元以上減少一點的優(yōu)惠政策。

另，是對增值稅，還不需要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。給企業(yè)的培訓(xùn)，一類增值稅應(yīng)稅范圍中的“非學(xué)歷教育”;對于非學(xué)歷教育一般納稅人稅率是6%，也可以區(qū)分簡易計稅征收率是3%;如果不是是小規(guī)模納稅人，則征收率在2021年是1%。

城建稅、教育費附加以及地方教育費附加，是通過換算繳的增值稅計稅，也可以享受啊減少一點的優(yōu)惠，按照不好算繳交增值稅的5%-6%算出。