房產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅_房產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收案例

房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納土地增值稅嗎

法律主觀想法：

股權(quán)交易不不需要公司繳納土地增值稅，但其內(nèi)容實質(zhì)性都違法。一方面規(guī)避了我國稅法對此土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的稅收規(guī)定，另一方面規(guī)避了房地產(chǎn)法是對再不非法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的規(guī)定。

法律客觀：

《 公司法 》第七十一條規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以不相互間對外轉(zhuǎn)讓其完全或是部分股權(quán)。股東向股東外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)其余股東三分之一數(shù)同意。股東應(yīng)就其轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項提前三十天那些股東征求贊成，別的股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，更視同意轉(zhuǎn)讓。那些股東半數(shù)不超過不表示同意轉(zhuǎn)讓后的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)及時網(wǎng)上購買該轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán);不去購買的，其為同意對外轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東不同意轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)，在同等條件下，別的股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個左右吧股東主張法律賦予優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確認各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例復(fù)議權(quán)優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交哪些稅?公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費要交多少

公司股權(quán)變更需交的稅費一、印花稅（1）非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)變更行為，不屬于財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)按所載金額的萬分之五貼花。國稅發(fā)［1991］155號第十條進一步明確，“財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移到書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，在內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)?！边@里的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，是指未上市公司股權(quán)收購所書立的書據(jù)，不除了上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。（2）稅率。依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件明確規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。（3）納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)生之物合同借款人，即對外轉(zhuǎn)讓人和受讓人。（4）納稅義務(wù)發(fā)生時間?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)及時于書立的或應(yīng)許時貼花。公司股權(quán)變更稅費要交多少二、個人所得稅依據(jù)個人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目依20％的稅率換算繳個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額扣除財產(chǎn)原值和合理不費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（1）范圍問題稅目?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》（以下全稱個人所得稅法）第二條第九項規(guī)定，紅利所得應(yīng)納個人所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下西安北方光電有限公司實施條例）第八條第九項規(guī)定，股權(quán)收購所得不屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目。（2）應(yīng)納稅所得額的計算?？梢詫嵭袟l例第二十二條規(guī)定，紅利所得聽從一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理不費用后的余額，才是應(yīng)納稅所得額。就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得來說，其應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)價－股權(quán)計稅成本－與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費。三、企業(yè)所得稅。企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，會不屬于企業(yè)所得稅。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳企業(yè)所得稅。（1）收入。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下是由企業(yè)所得稅法）第六條第三項規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入批準企業(yè)收入總額范圍?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條明文規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)拿到的收入不屬于對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。（2）扣取。據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際中發(fā)生的與拿到收入無關(guān)的、合理的支出，除了成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣取。就股權(quán)交易可以說，股權(quán)計稅成本及與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費是可以扣取。（3）應(yīng)納稅所得額。等于零股權(quán)收購收入除以股權(quán)計稅成本后的余額。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否涉及契稅?

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否不屬于到契稅在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受住企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生撤回，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為不出資動員企業(yè)的，征收契稅?！倍⑹裁词瞧醵惼醵愂且运袡?quán)不可能發(fā)生轉(zhuǎn)移到變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍除開：土地使用權(quán)收購、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋相互交換等。根據(jù)《中華人民共和國契稅法》（自2021年9月1日起如何實施）第四條，契稅的計稅依據(jù)：(一)土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬需要轉(zhuǎn)移合同確認的成交價格，除開應(yīng)房產(chǎn)交付的貨幣以及實物、其余經(jīng)濟利益隨機的價款;(二)土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額;(三)土地使用權(quán)贈予、房屋贈與這些其他是沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)可以參照土地使用權(quán)可以賣、房屋買賣的市場價格根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定重新核定的價格。納稅人再申報的成交價格、可交換價格差額的確偏底且未提出異議的，由稅務(wù)機關(guān)依照常理《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定審核確定。另《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題通知》[國稅發(fā)(2006)144號]中第一條第二款明確相關(guān)規(guī)定：“這對個人贈與合同不動產(chǎn)行為，防范受贈人全額強制征收契稅。”析產(chǎn)房產(chǎn)的契稅是全額征收的，即由受領(lǐng)人聽從3%的比例繳交。三、契稅的征收對象契稅的征稅對象是境內(nèi)撤回的土地、房屋權(quán)屬。具體一點除了100元以內(nèi)五項內(nèi)容：1、國有土地使用權(quán)的出讓，由無法承受方交。是指土地使用者向國家交付土地使用權(quán)出讓費用，國家將國有建設(shè)用地使用權(quán)在一定年限內(nèi)將位土地使用者的行為。2、土地使用權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓，除了確定土地增值稅，另由經(jīng)受方交契稅。是指土地使用者以可以賣、贈與、交換的或其他將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不除開集體資產(chǎn)土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。3、房屋買賣：即以貨幣為媒介，出賣者向購買者過渡要自然房產(chǎn)所有權(quán)的交易行為。以下幾種特殊情況，應(yīng)按買賣房屋：⑴以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人，按房屋現(xiàn)值繳納契稅。⑵以房產(chǎn)作投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資公司經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。⑶買房拆料或房屋翻建新房，應(yīng)照章納稅。4、房屋贈與遺贈方不納土地增值稅，但經(jīng)受方應(yīng)納契稅。房屋交換在契稅的計算中，注意過戶時間的長短是一個關(guān)鍵點。5、承受住國有土地使用權(quán)全額支付的土地出讓金對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)全額支付的土地出讓金，要計征契稅。不得擅入因免收土地出讓金而減免契稅。從以上內(nèi)容我們可以猜想，契稅的主要注意征收對象是土地、房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移承受方。在股權(quán)交易的過程中，轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否是牽涉到契稅，首先要看該股權(quán)變更有無不屬于到土地、房屋等所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，如果沒有該股權(quán)轉(zhuǎn)讓中土地、房屋的所有權(quán)不可能發(fā)生了需要轉(zhuǎn)移，則應(yīng)被征收契稅，則相反則不需要被征收稅費契稅。