1. 印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議,根據(jù)法規(guī)規(guī)定,交易合同需要貼花繳納印花稅。印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的,雙方都需要繳納印花稅,按所載金額萬分之五貼花。
2. 增值稅實務(wù)中,最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為持股主體,轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)(公司與)的股權(quán)。增值稅的稅率一般為6%,對于小規(guī)模納稅人則為3%。
3. 企業(yè)所得稅企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4. 個人所得稅個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅。
5. 計算公式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅款等于(股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總收入減去實際購買股權(quán)付出的金額再減去轉(zhuǎn)讓過程中所花費的相關(guān)合理費用)乘以20%。公式為:應(yīng)納稅額=(收入-支付金額-合理費用)×20%。
6. 注意事項在雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易之中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一方為納稅義務(wù)人,而受讓股權(quán)的一方是扣繳義務(wù)人,履行代扣代繳稅款的義務(wù)。股權(quán)交易各方已經(jīng)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的,但是未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的,其企業(yè)在向工商部門申請股權(quán)變更登記手續(xù)時,應(yīng)當(dāng)按要求填寫《個人股東變動情況報告表》并且向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
7. 法律依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%;第二十八條符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?!秱€人所得稅法》及其實施細(xì)則,個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得稅計算方式為:將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(收入減去支付金額和合理費用)歸類為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,采用20%的法定稅率,每次納稅。
8. 增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅(個人)。具體的計算辦法需要根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實際情況進(jìn)行計算,確保公平合理,并符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。