1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證;
2、參照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、參照記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表。
5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末,依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
7、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后以后注冊的企業(yè)才在國稅去辦理;個(gè)人所得稅和其余稅在地稅報(bào);月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。
8、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)%在稅后扣掉。
稅法規(guī)定:確立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月所有的職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織補(bǔ)開的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。
凡肯定不能開具證明《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其其他提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣掉。
9、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金。
法律分析:收集原始憑證;編制記賬憑證,錄入電腦記賬憑證的時(shí)候需要再細(xì)心檢查,最好別會出現(xiàn)錄入電腦數(shù)字出錯(cuò)等差錯(cuò);根據(jù)憑證制作賬本以及去登記做憑證;編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等;到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
法律依據(jù):《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸▽?shí)施細(xì)則》第六十二條納稅人未聽從明確規(guī)定的期限直接辦理納稅申報(bào)和統(tǒng)一報(bào)送納稅資料的,也可以扣繳義務(wù)人未通過相關(guān)規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和無關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以不處二千元100元以內(nèi)的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以內(nèi)一萬元100元以內(nèi)的罰款。
公司記賬報(bào)稅流程有都有什么?
一、報(bào)增值稅流程:
1.每月10號(如果不是10號是節(jié)假日,可天雨順延一天)之后到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅,填增值稅申報(bào)表,申報(bào)表依據(jù)納稅人類型差別也有所不同:如果不是是一般納稅人要填一張主表和八張附表;如果不是是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副附表。
2.增值稅申報(bào)有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào),手工申報(bào)時(shí)和IC卡再申報(bào)也是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報(bào)后,差別是IC卡再申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫卡,然后再再到稅務(wù)所申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上去下載申報(bào)表,填好后再上傳成功。每個(gè)企業(yè)的申報(bào)都不一樣,如果不是你到底你們的申報(bào),可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所可以查詢。
以上是原申報(bào),現(xiàn)在我們用我們浩天的綜合類征管軟件就也沒原先這樣煩瑣了,只需再輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表也可以生成并打印出來進(jìn)去
1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報(bào)。具體看地說就是4月15號(報(bào)1-3月的)、7月15號(報(bào)4-6月)、10月15日(報(bào)7-9月)下年1月15日(報(bào)上年10-12)之后申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,按季先預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅(假如本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅并且匯算清繳。
2、02年1月1日前建立的企業(yè),企業(yè)所得稅在地稅申報(bào)后,02年1月1日完了新成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在國稅再申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)并非企業(yè)所得稅的納稅人只不過是交個(gè)人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(和新的一人公司)都必須繳交企業(yè)所得稅。
三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼后面加六位的地區(qū)代碼所構(gòu)成的。地稅的稅務(wù)登記證號碼比國稅多三位(后面加了三個(gè)零)。